台州发电厂全面预算管理优化初析.docVIP

台州发电厂全面预算管理优化初析 　　摘要：本文从台州发电厂的全面预算管理工作实际出发，分析了台州发电厂全面预算管理工作现状及存在问题，对如何优化的全面预算管理工作进行了初步探讨，提出了基本思路。 　　关键词：台州发电厂 全面预算管理 优化 　　对发电企业来说，全面预算管理不仅仅局限于财务预算，而是对电厂整体的生产经营活动如生产、营销、成本、资金等进行的一系列量化的计划安排，是由生产业务预算、财务预算和资金预算按其相互关系及其经济内容有序排列组成的有机整体。全面预算管理工作是电厂确保预算年度经营目标的重要措施，是推进公司精细化管理工作的重要平台与工具，也是公司增收节支的有效途径。 　　火电发电企业与其他工业企业相比，有着生产工艺过程复杂、产供用同时完成、能源消耗大，生产计划性强等鲜明特点，因此其预算编制和执行也有着与其他企业不一样的特点。尽管浙江省能源集团公司近年来将全面预算管理提到相应的高度，台州发电厂以财务人员为首的工作人员也年复一年地编制着预算，但全面预算管理的效果却不尽如人意。当前预算管理工作在编制、上报及执行等方面基本满足企业生产经营需要，但预算的偏差率较大（由于经济或政策变化，导致发电量、电价、原材料等大幅变动引起的预算偏差，基层预算管理人员难以做出准确预测，不属本文探讨范围），执行和控制仍存在不足之处，全面预算管理工作有待进一步提高和改进。 　　一、台州发电厂全面预算管理现状 　　1.思想观念存在偏差。由于长期受电力企业垄断地位和计划经营模式影响，大部分电厂的经营者和管理者存在重生产轻经营的思想，普遍缺乏现代企业全面预算管理的意识，对如何安排和实施预算管理缺少理解和重视。这一点台州发电厂也不例外。 　　2.缺乏信息系统支持，预算管理静态化。浙能集团所属发电企业只有东南公司下属台州发电厂和萧山发电厂使用旧版ERP系统，相应的预算管理模块尚未上线，全面预算管理缺乏信息化手段支持。在手工全面预算管理模式下，各项数据散落在各个业务部门，企业缺少一个统一的数据共享信息平台。 　　3.各部门缺乏协同意识。全面预算管理是在财务收支预算基础上延伸和发展而来，以至于生产、营销、人力资源等业务部门认为预算管理是企业财务部门的工作，应由财务部门编制、执行和控制，这种思想观念导致各部门管理边界难以分清，工作扯皮现象时有发生。 　　4.预算执行流于形式，过程控制不严密。按台州发电厂目前的管理模式，每月财务部门将当月的预算执行情况上报至厂领导层，每季度召开经营分析会，对预算的关键指标进行分析，但通常仅限于对财务数据的简单对比，分析问题和解决问题的能力还有待提高。 　　5.预算执行结果缺乏有效考核和激励。电厂在年度预算考核过程中，被考核方往往回避主观原因，过多地强调客观因素的对绩效的影响，考核方评价预算执行结果则容易掺杂个人情感，考核结果难以做到公平公正。 　　二、优化台州发电厂全面预算管理的基本思路 　　1.优化预算管理环境，树立 “全员”意识。在全厂范围内加强预算管理的宣传和强力推行，树立预算管理的“全员意识”，针对预算网络成员，开展有针对性的业务培训，提高业务部门预算编制人员的素质，调动员工参与预算的积极性和创造性。 　　2.升级企业信息管理系统，增加预算管理模块。台州发电厂所使用ORCAL公司的ERP信息管理系统，是在东南公司的统一安排下，于2003年开始启动，并于2005年上线使用，与集团内其他发电企业相比偏早，但系统版本老。目前东南公司的B股转A吸收合并方案获证监会批准，台州发电厂与萧山电厂也将直接成为浙江浙能发电股份有限公司的下属电厂，两厂的信息系统与集团内其他电厂不一致，会带来管理上的诸多不便。因此，建议集团公司对台电与萧电的信息管理系统进行升级，统一使用FMIS系统，并增加预算管理模块，改变两厂手工预算的落后局面。一个强大的全面预算管理信息系统，才能实现企业内部信息的共享，使部门之间各个业务流程平滑连接，增加企业全面信息流通的及时性、准确性和全面性，从而更好地为预算编制、执行、控制提供必要信息，真正实现对预算的实时控制，动态分析调整，进一步提高企业管理效率，提升绩效。 　　3.梳理预算审批流程，确定公司各部门预算项目，明确责任。从面上看，台电也有较为完善的预算管理标准和制度，但是真正在执行的过程中却不尽如人意，因此有必要对企业的预算项目进行了彻底和全面的梳理，同时，按企业管理标准和内部规章制度，对预算项目的责任归属、审批流程和权限进行了明确，设置和优化审批流程和权限，划清工作边界，明确各部门的职责，规范管理行为。预算管理模块的实施应该也有助于部门责职的划分，系统将标准流程和部门职责等都固化于软件程序中，可以大大提高了业务部门参与全面预算的积极性，也能增加业务人员对全面预算的认识程度。 　　4.强