我国上市公司内部审计问题探讨-毕业论文（设计）.docVIP

PAGE 江西财经大学成人高等教育 毕业论文 题 目 我国上市公司内部审计问题探讨 学生姓名 2012年 9月 论文 题目 我国上市公司内部审计问题探讨 论 文 要 点 上市公司内部审计作为公司治理结构和内部控制体系的重要组成部分在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。如何提高上市公司内部审计的质量,已成为实务界关注的热点课题,具有重要理论研究和实际应用价值。本文对上市公司内部审计的现有状况，内部审计面临的现实问题及完善我国上市公司内部审计的对策做了分析与探讨。 指 导 教 师 评 语 及 初 评 成 绩 成绩 教师签名 答 辩 委 员 会 评 语 最 终 成 绩 答辩委员会主任签字： 委员签字： 院（系）主任签字：  我国上市公司内部审计问题探讨 【摘 要】上市公司内部审计作为公司治理结构和内部控制体系的重要组成部分在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。如何提高上市公司内部审计的质量,已成为实务界关注的热点课题,具有重要理论研究和实际应用价值。本文对上市公司内部审计的现有状况，内部审计面临的现实问题及完善我国上市公司内部审计的对策做了分析与探讨。 【关键词】 上市公司内部审计审计机构 独立性 PAGE 9 PAGE 0 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc338694241 一、企业内部审计概述 1 HYPERLINK \l _Toc338694242 1．内部审计的定义 1 HYPERLINK \l _Toc338694243 2．内部审计的作用 1 HYPERLINK \l _Toc338694244 3．内部审计的方法 2 HYPERLINK \l _Toc338694245 4．与外部审计的区别 2 HYPERLINK \l _Toc338694246 二、我国上市公司内部审计存在的问题及其原因分析 2 HYPERLINK \l _Toc338694247 （一）存在的问题 2 HYPERLINK \l _Toc338694248 1．内部审计机构设置和人员配备不合理 2 HYPERLINK \l _Toc338694249 2．内部审计的独立性差，职能发挥不充分 3 HYPERLINK \l _Toc338694250 3．内审业务范围狭窄 3 HYPERLINK \l _Toc338694251 4．管理审计、效益审计的重视不够 3 HYPERLINK \l _Toc338694252 （二）原因分析 3 HYPERLINK \l _Toc338694253 1．审计人员素质欠缺 3 HYPERLINK \l _Toc338694254 2．制度不完善 4 HYPERLINK \l _Toc338694255 3．对内部审计的认识不足 4 HYPERLINK \l _Toc338694256 三、完善我国上市公司内部审计的对策 4 HYPERLINK \l _Toc338694257 1．设置合理的内部审计机构 5 HYPERLINK \l _Toc338694258 2．提高内审人员的专业水准 5 HYPERLINK \l _Toc338694259 3．应确保内部审计的独立性和权威性 6 HYPERLINK \l _Toc338694260 4．拓展内部审计的工作内容 7 HYPERLINK \l _Toc338694261 结束 语 8 HYPERLINK \l _Toc338694262 参考文献 9 内部审计在上市公司经营管理中处于极其重要又特殊的地位。它既是内部控制系统的重要组成部分；也是监督与评价内部控制的主要手段。在上市公司的经营活动中，随着外部环境不断变化，各种风险也相应增加。内部审计在改进公司风险管理、完善公司治理结构及提高公司经济效益方面起着十分重要的作用。 一、企业内部审计概述 1．内部审计的定义。 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 2．内部审计的作用。 （1）内部审计为上市公司履行守约责任提供保障。 在现代企业制度下，由于所有权和经营权分离，在上市公司中形成了代理制的管理模式。董事会成为连接股东大会和经营管理层的桥梁，这样就形成了一个守约责任。由于股东大会和经营管理层不在同一管理层面上，必然会产生信息不对称的问题，此时就需要有一个