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了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 工作底稿编写说明 1.本部分底稿需同时提供电子文件，逐年补充完善。 2.按如下五部分记录： （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素； （2）被审计单位的性质； （3）被审计单位对会计政策的选择和运用； （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价。 3.每部分包括程序表与记录表。 4.程序表应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序；记录的内容应包括审计程序的性质、时间和范围。 5.记录表应详细记录了解到的有关情况，而评估出的风险最终应汇总至风险评估结果汇总表 了解行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素程序表 单位名称： 编制人： 日 期： 索引号： AD 会计期间： 复核人： 日 期： 页 次： 风险评估程序① 执行人 执行 时间 索引号 向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息 查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告 将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较 …… 了解行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素的记录 单位名称： 编制人： 日 期： 索引号： AE 会计期间： 复核人： 日 期： 页 次： 1．行业状况 （1）所在行业的市场供求与竞争