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浅述商业银行资金安全问题 　　摘要：长期以来，资金安全一直是商业银行经营管理的重点，但是恶性金融案件却不断发生，给国家造成了重大的损失。国内金融市场已对外资银行全面放开，保证银行资金安全、提升国内银行竞争力迫在眉睫。针对目前我国商业银行的现状，应从完善内部控制和加强外部监管两方面防范银行风险，保障银行资金安全。 　　关键词：商业银行；资金安全；内部控制；外部监管 　　 　　2007年4月14日，邯郸农业银行金库5100万现金被盗，经查此案主犯为金库两名管理人员。近年来，诸如此类特大案件在商业银行时有发生，如下表所示： 　　 　　这些惊天大案给商业银行造成了巨大的损失，严重影响银行资金的安全。因此，在银行业竞争日益激烈的今天，我们有必要关注商业银行的资金安全问题，以使商业银行更加安全稳健的运营。 　　保障商业银行的资金安全，应该从两方面入手：一是建立完善的内部控制机制，使资金管理的各部门能相互制约，确保商业银行内部不出问题；二是应该接受严格的外部监督和监管。目前，我国已有中国银行、工商银行、建设银行、交通银行等多家商业银行上市，农业银行等其他银行也在为上市做各项准备，上市银行必须接受监管机构的监管和投资者的监督。 　　 　　1　保障商业银行的资金安全要构建完善有效的内控机制 　　 　　依据《商业银行内部控制指引》的定义，内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，其实质就是风险管理，内部控制是保障商业银行资金安全的第一道防线。目前，我国商业银行的内部控制机制还存在一些问题，在一定程度上还无法保障商业银行资金的安全。 　　 　　1.1我国商业银行内控机制存在的问题 　　1.1.1风险防范意识薄弱，内控制度的执行流于形式 　　商业银行由于受利益驱动，重经营、轻管理。在发展业务、开拓市场的同时，放松风险防范意识，降低各项业务审查的条件。在新业务不断推出之时，相应的风险管理措施未同时出台。同时，商业银行的资金受损之后，其上级行通常会做弥补，责任追究不清。这种对风险意识的淡化，使得商业银行的资金安全无法得到保障。 　　1.1.2内控制度不健全，监测监控机制的建立未跟上新业务的发展 　　随着计算机等各种高科技设备在商业银行的使用，商业银行的自动化水平不断提高。但是，在新系统使用时，未能同时对系统设立有效的监测管理程序，给内部控制带来不变。由于网上银行、自助银行的大量使用，通过这些交易方式的犯罪越来越隐蔽，监管的难度也不断加大，所以必须设立严格的监督控制体系。 　　金融创新在今天日益活跃，诸如衍生产品等新业务不断推出。由于这类新兴业务在国内刚刚开展，所以商业银行在风险的控制上缺乏有效的手段。而新业务的风险则较大，这就要求商业银行必须高度重视风险，做到内控先行。 　　1.1.3内部监督部门受制于管理层，缺乏权威性，不能履行独立有效的监督管理 　　商业银行一般设立了内部审计部门和稽核部门，履行内部控制职能，但这些部门与其他业务部门并行设置，不具有更高的权利。因此，在内部控制过程中，不能有效的发挥职能。同时，审计和稽核部门一般受管理层领导，监督管理职能受到限制，一旦查出的问题涉及管理人员，内控机制将失去效用。 　　1.1.4缺乏有效的激励约束机制，影响内部控制的执行 　　目前，有些商业银行对违规违纪人员没有规定清晰的处罚条款，这就对工作人员的行为缺乏约束。例如放出的贷款无法回收，使得贷款遭受损失，对相关信贷人员怎样处理没有明确的规定。这样就会使得商业银行工作人员在放贷和做其他业务时，不注重银行的资金安全。商业银行责权利相分离的制度，将会给银行资金安全带来更大的威胁。 　　 　　1.2完善我国商业银行内控机制的建议 　　1.2.1培育商业银行内部控制文化，使其渗透到商业银行工作的各个方面 　　内控机制不是简单的各项规章制度的汇总，也不仅仅只是内控部门的职责。完善的内控机制应该是把风险控制观念渗透到每一个业务环节，使得内控真正成为商业银行风险控制的一道有效屏障。因此，在商业银行内部应该培育内控文化，让银行员工时刻把风险控制放在第一位。巴塞尔委员会通过的《银行内部控制的框架》也非常重视”控制文化”。如果在银行管理层当中能够形成良好的内部控制文化氛围，那么商业银行内部控制失灵的情形将会转变。内部控制文化的形成和企业文化的建设一样是一个长期的过程，是在对员工职业道德、责任感等的培育中不断完善和形成的。 　　1.2.2建立完善的内部控制规章制度，使得内部控制有章可循 　　对商业银行的各项业务都要制定完善的内控规章制度，在控制业务风险，确保银行资金安全的同时，一旦工作人员出现违规操作，能做出相应的处罚。风险控制与业务发展