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浅述我国企业现金管理 　　【摘要】在经济贸易全球化的今天，企业的发展面临许多新的问题。推行现代企业制度，加强企业财务管理已经成为企业发展的关键所在。企业现金管理与应用作为企业财务管理的重要方面，影响着企业的经营状况和投资规模，决定着企业的发展与衰败。研究新形势下企业现金管理与应用，有着重要的现实必要性。 　　【关键词】企业 现金管理 现状 　　 　　一、我国企业现金管理的背景与现状 　　 （一）企业现金管理的概念与背景 　　 要对我国企业现金管理现状有一个总的把握与了解，首先要对现金管理的基本概念与背景有基本认识。 　　 “现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。它包括狭义和广义两层含义：狭义的现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款，以及银行存款，也就是会计范畴中所指的现金概念。广义现金则应包括库存现款和现金等价物，即期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金（即狭义现金）而且价值变动风险很小的投资。现金管理中所指的现金是广义上的现金。 　　 现金是企业所有资产中流动性最强的资产，它以货币形式存在，是企业暂时的间歇资金，是评价企业偿付能力的重要标志。企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动;充足的现金资产，可以应付意外的现金需求;企业保留一定数额的现金，待市场出现良好投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。 　　 企业持有现金，其目的主要有三个，即交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足企业日常业务上支付现金的需要。预防性需要是指保持适当的现金余额以防止发生意外的支付。投机性需要是指保持现金等待不寻常的购买机会，如遇有廉价原材料或其他资产购买机会，或在适当时机购入价格较低的股票和其他有价证券当盆 　　 如何在现金短缺与企业盈利之间找到平衡点，以使企业利润最大化，是现金管理的最终目标。最合理的现金持有量，是指既能使企业在现金存量上花费的代价最低，即机会成本最小，又能够相对确保企业现金需求的最佳现金持有量。如果企业的现金持有量太大，在银行利率较低的情况下，放弃了对外投资的机会，企业的现金资产就不能像其他资金一样获得大致相同的利润率;如果企业的现金持有量太小，应付不了必要开支，就有可能使企业蒙受各种损失。 　　 （二）我国企业现金管理的问题与现状 　　 从总的情况看，我国企业普遍存有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题。根据资料显示，我国企业现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。根据统计资料显示，我国现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。目前企业大多面临融资不易，资金取得困难，如果再缺乏妥当的资金管控，无异是雪上加霜，极易造成资金周转困难，甚而衍生财务危机。因此有必要加强企业现金管理。具体表现在： 　　 1.我国企业现金管理模式僵化，观念落后 　　 我国的大多数企业，尤其是一些中小型企业的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中，往往是董事长兼任总经理，企业导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理，由于决策大都没有经过科学而严格的论证，因而，往往出现决策性的错误。企业的所有者也知道企业需要科学的管理，但受企业所有者的自身能力限制，通常无法做到。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等，从而使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 　　 2.资金紧张，投资能力较弱，投资管理落后 　　 银行等金融机构是我国企业资金的主要来源，尤其是在我国占绝大多数的中小型企业。但由于很多银行等金融机构受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，企业吸引金融机构的投资或借款较困难，银行即使同意向企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资成本;另一方面，有些企业追求短期化投资目标，由于自身规模不大，贷款投资所面临的风险大，所以它们总是想尽快收回投资，很少考虑企业长远规划发展;此外，由于财务管理落后，缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，盲目性投资，投资方向难以把握。 　　 3.缺乏有效的内部控制及信息传递制度 　　 对于一个企业，一个有效的会计系统是极其重要的。缺乏会计系统提供的信息，管理者就不可能做出有关的决策。然而，一个企业会计系统的质量取决于企业内部控制的有效性。内部控制是一个检测和平衡系统，这一系统在保护企业财产，增进企业财务报表的精确和可靠性方面起重要的作