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浅述转型背景下加强新华书店全面预算管理 　　摘要：随着图书销售模式的转变，作为图书销售主渠道的新华书店更加注重全面预算管理，可以说，全面预算管理实现企业可持续发展基石， 全面预算管理在企业管理中的地位越来越高，作用越来越大，逐步成为现代图书发行企业提高核心竞争力的重要手段，受到现代图书发行的重视。文章对转型背景下加强新华书店全面预算管理意义进行论述，分析了新华书店全面预算管理现状，对转型期新华书店全面预算管理提出建议和相应对策。 　　关键词：战略转型；新华书店；全面预算管理；对策研究 　　中图分类号：F812.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-00-01 　　近年来，我国图书市场发生了日新月益的变化，随着民营书店、外资图书企业进入图书市场，原有的市场格局被打破，国有新华书店竞争压力越来越大，特别是互联网技术、物流业发展对新华书店传统的图书销售带来巨大挑战。可以预见，在快速变化的读者需求、行业竞争结构、新技术环境的推动下，图书发行业将迎来一场深刻的变革，对新华书店而言，实现快速变化环境中的战略转型，既需要通过制定业务发展战略、客户战略和市场战略来获取竞争优势，同时也需要加强全面预算管理，提高新华书店的全面预算管理能力，从而满足读者多元化需求，进一步提高新华书店可持续发展的核心竞争力。 　　一、新华书店加强全面预算管理的现实意义 　　当前的市场环境下，图书市场的竞争愈加激烈，这种竞争不仅体现在业务规模、品牌形象上，也越来越多地体现在公司的集约化管理水平和盈利能力上。笔者认为，加强全面预算管理，对促进公司建立、健全内部约束机制，推动公司加强费用预算控制管理，强化对预算执行的事前监控、事中控制和事后分析，进一步合理的降低各项费用，进而达到企业利润的最大化的目的具有十分重要的意义。 　　首先，加强全面预算管理，有利于明确工作目标任务。全面预算管理的过程就是目标分解的过程，同时也是落实到各个部门的过程，预算管理覆盖公司各部门及子公司，具有全面性的特点，使得各部门、各子公司能够对自己的年度指标，包括销售额度、费用额度、利润额度都有较为明确的目标。 　　其次，加强全面预算管理，有利于协调各部门的工作。全面预算管理具有全员参与的特点，预算的编制过程中，各子公司、各部门既能对本部门预算目标与公司总体目标的关系有所了解，同时也能对其他部门的预算目标、职能等有所了解。通过预算编制，使得部门能够自觉地调整好自己的工作，配合其他部门共同完成公司的总体预算指标。 　　第三，加强全面预算管理，有利于加强公司内控管理。加强全面预算管理，健全预算管理体系，在提高公司预算管理能力的同时，提高公司内控管理能力。一方面要加强制度建设和流程建设，完善规范业务流程，提高工作效率，提高对外、对内的服务质量；另一方面要加强费用管理，建立以全面预算管理为核心的成本管控体系，实现费用预算有效管控。 　　最后，加强全面预算管理，有利于提高绩效考核水平。通过全面预算管理，提高绩效考核水平。一方面集团公司要加强价值传导，持续推进绩效管理体制建设，进一步宣导绩效文化，及时修订完善各类绩效考核办法，规范子公司绩效考核框架，强化了公司绩效管理过程指导与动态跟踪，构建上下协同一致，价值导向清晰、指标层层分解的绩效管理机制；另一方面，要加强对人员编制的预算管理，持续优化人力资源管理体系，提升对人工成本的管控能力，优化组织职位薪酬体系，进一步强化人工成本管控。 　　二、新华书店全面预算管理现状 　　近年来，新华书店系统高度重视全面预算管理建设工作，把全面预算管理作为一项系统工程来抓，加大人力、物力、财力等资源的投入，初步形成具有行业自身特色的预算管理体制。但是，由于市场变化较快，新华书店的业务流程也发生较大的变化，特别是在集团下属的子公司在预算管理方面还存在一定的差距，在其全面性、合理性和有效性上还有待增强。主要体现在以下几个方面： 　　一是注重业务发展，弱化预算管理。分支机构管理人员对全面预算管理的缺乏正确认识的情况依然存在，高管人员对全面预算管理内涵的认识还不够全面、准确，对全面预算管理的作用理解还不够深入到位，认为公司只要业务发展了，业绩上来了，能够圆满完成各项任务指标就可以，预算管理上级财务部门的事情，与下属机构关系不大，对全面预算管理没有给予重视。 　　二是注重编制形式，执行能力不足。在新华书店集团公司层面建立了完善的预算管理制度，但由于缺乏严格有效的监督机制，在分支公司落实预算管理时执行力不足，在执行过程中有较大的随意性。财务人员在分析预算执行情况时，只能对差异进行简单分析，不能对预算差异进行深入的、定量的分析，无法把预算执行情况与公司经营状况有机地联系起来。 　　三是强调顶层设计，基层互动不足。从目前来看，新华书店集团公