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电力企业资金管理及风险管控剖析 　　[摘 要]当前企业面临的市场竞争压力较大，企业要想站稳脚跟且赢得稳健发展，就必须要加强资金管理。企业资金管理是企业发展的关键，事关企业的发展命脉。供电企业资金管理，以财务集约化管理和标准化建设为契机，着力完善资金内控组织体系，明确资金工作目标，疏理资金管理环节，优化资金管理流程，统一资金工作规范，固化资金标准程序。通过推行一系列行之有效的措施，狠抓资金管理工作，开创新的资金管理模式，大力提升了资金管理水平。 　　[关键词]供电企业；资金管理 　　中图分类号：G147 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）48-0386-01 　　一、资金管理的目标描述 　　1、资金管理的理念 　　供电企业资金管理是在公司的财务管理过程中，对一切涉及到资金业务发生的各个环节、各个岗位，通过建立规章制度、工作规则、工作流程、工作标准，合理设置资金管理岗位和配备资金管理人员，重点把控资金支付业务的关键环节，通过运用科学的信息系统和管理手段，实现事前的防范、事中的控制、事后的监督，使资金管理行为更加行之有效。 　　2、资金管理的控制目标 　　资金支付业务环节环环相扣、业务流程前监后控、业务结果重重稽核，形成分层管理、分级负责的资金安全机制，有效防止和杜绝经营风险，充分保证公司资金安全。 　　二、资金管理的主要措施 　　1、整章建制，严格履行资金管理规章制度 　　资金管理制度的健全与落实是资金安全的前提。国家电网公司出台了资金管理的相关制度，制订了《资金管理办法》、《月度现金流量预算管理实施细则》、《银行承兑汇票管理办法》等，并对银行账户管理、财务内部岗位牵制、资金收支管理、银行票据管理等制定管理细则，为供电公司的资金安全管理保驾护航。 　　2、落实岗位职责，严格内控管理，切实发挥把关职责。 　　供电公司严格按公司资金岗位设置要求，落实资金收入管理、电子支付审核、银行账户管控和银行印鉴、电子证书、密钥管理要求，资金支付系统和网上银行支付均实现出纳提交、企业证书和资金专责三级审核，确保支付准确无误。 　　3、强化资金预算控制，拓展现金预算范围 　　公司持续加强月度资金预算的准确度，强化资金预算对业务的支付控制，按月分析资金预算完成情况，加强对基层单位月度现金预算申请的审核把关。为防止业务部门随意申请，造成资金的节余或不足，公司组织部门召开专题分析会，提出措施确保准确性，款项支付申请均需提供原始审批资料后，才能纳入次月预算；跟踪资金预算执行情况并不断提高资金预算执行水平。 　　三、企业资金防控措施 　　1、建立资金管理组织体系 　　建立以单位主要负责人为资金管理的第一责任人，财务部门是资金管理的归口管理部门，审计部门是资金业务的审计监督部门的资金管理体系。通过完善公司治理、明确相关资金管理部门和岗位的职责、明确专业监控机构和岗位的职责来实现对公司资金的管理、监督与控制。 　　2、建立健全各项资金管理制度 　　作为资金归口管理部门，财务部要通过制度完善和内部牵制来控制资金风险点，负责制定、完善公司资金管理制度和资金安全管理制度，配合完善资金监控系统，优化资金管理流程，严格按照不相容岗位相分离原则设置资金管理相关工作岗位，分别配备会计（支付审核岗位）、出纳和财务部门负责人岗位，且不得兼任，建立出纳、资金审核等资金结算关键岗位的定期轮换交流制度。 　　3、建立日常资金管理机制 　　（1）做好企业现金预算编制和调整。企业现金预算包括营业活动、投资活动和筹资活动的现金流量的预算，是对企业所有现金收支的预算。在综合考虑外部环境变动风险及资金使用效率时，应根据企业销售预算、直接材料预算、直接人工预算、销售预算和管理费用预算、资本预算等进行编制。当企业内、外部环境发生改变需对现金预算进行调整时，应及时进行预算调整，通过合理的、科学的预测对企业资金收支过程进行管控，防范资金风险，提高资金使用效率。 　　（2）加强资金日常的过程管控。首先，每笔业务经企业内部审批流程后经办人交由会计对原始单据的合法性、合理性和合规性进行审核，内部稽核岗对会计凭证、原始凭证进行二次复审后交由出纳进行资金支付申请，再由资金管理岗对资金支付进行授权批准。其次，要定期编制银行存款余额调节表，次月月初由出纳以外的会计人员编制，对超过三个月的未达款项进行考核，并逐笔分析长期未达款项形成原因，重点关注银行已付款企业未付款、企业已收款银行未收款等。第三，要加强电子支付安全性管理，财务人员至少每季度更换一次电子支付U盾密码，严禁使用初始密码。 　　（3）加强应收款项的回收工作，建立应收款项回收考核办法。企业可以有效利用银行保理业务将应收账款贴现，支付一定银行贴息提前回笼现金，但银行仍具有追索权，同时企业应加强