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电力多经企业内部控制问题浅述 　　【摘要】电力多经企业改革的深化要求其适时调整战略定位，全面推向市场、做精做优。因此电力多经企业应积极探索和创新适应企业发展要求的管理模式，努力提高基础管理水平，对外强化管理和服务、对内挖潜降耗，健全与完善内部控制制度，以推进企业健康持续发展。 　　本文结合电力多经企业实际情况，详细列举了其内部控制存在的问题，探索了建立更加健全有效的电力多经企业内部控制体系的方法，以进一步提高电力多经企业内部控制水平，提高会计信息质量，规范内部管理，保护企业财务安全，高效、优质实现企业目标。 　　【关键词】电力多经企业 内部控制 有效措施 　　一、加强电力多经企业内部控制的必要性 　　（一）加强电力多经企业内部控制制度建设，是廉洁的必然要求 　　习近平总书记在十八届中央纪委三次全会上发表重要讲话强调，要求以深化改革推进党风廉政建设和反腐败斗争，强化执纪监督，促进权力规范运行，增强权力制约和监督效果。 　　从现实意义上看，电力多经企业建立和完善现代企业制度下的内控制度，有利于从源头上防止腐败现象的发生，保障企业资金的安全与完整，防范国有资产流失，对于企业开展廉洁风险防控、预防职务犯罪工作具有重要的促进作用。 　　（二）加强内控制度建设，有助于提高电力多经企业管理水平 　　促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标。健全、完善的内部控制制度，能够使电力多经企业的各项管理工作与内控机制有机结合，有章可依，切实保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实可靠、经营效率效果稳步提高，从而进一步提升多经企业管理水平，增强其核心竞争能力。 　　（三）加强内控制度建设，有助于提高多经企业会计工作质量 　　企业内部会计准则的有效实施，需要内部控制制度作保证。完善的内部控制制度能够加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，确保财务记录、财务报告信息及其他管理信息的及时、可靠、完整，使会计信息质量能够得到有效的保障。 　　二、电力多经企业内部控制方面存在的问题 　　（一）财务管理专业性人员缺乏，财务工作水平有待提高 　　我国《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。但是，电力多经企业财务人员中有很大比例是转岗人员，特别是近年来多经企业从主业分离后，主业只在重要岗位委派管理人员如财务经理，其他的会计人员甚至有部分没有取得会计从业资格，专业性人才缺乏，自身监督意识不强，职业判断能力弱，限制了财务工作质量的提高。 　　（二）预算控制基础薄弱 　　电力多经企业与主业分离后，人员管理、经营管理、财务管理基本上不受集团或主业条框的限定，虽然要定期报送月报年报，接受监督审查，但经营的成果不受严格考核，监督机制没用发挥实质作用。随着多经企业改革的深化，其逐步强调了预算的作用，但仍然较形式化，有些费用项目即使有预算但最终仍是按实际发生数核算，总成本费用根本无法控制，整个预算不具有实际意义，制定的预算没有依从性、可比性、缺乏参照标准，使预算失去应有的可控性、系统性及协调性。 　　（三）多经企业内部审计和监督机制不健全 　　电力多经企业改制后，被重新赋予了新的功能定位和管理定位，组织机构进行了调整优化，精简了管理层次。大多数电力多经企业一般不设审计部门，即使设立也只是由其他部门人员兼职，受员工责任心较差、领导重视程度不够等因素影响，常常形同虚设。部分企业虽然建立了内部控制制度，但起不到审计监督的实质作用，监督内容仅停留在日常金额较大的工程项目、物资采购项目上，无法针对企业运营特点进行有效的内部控制。 　　（四）没有形成有效的事前、事中监督机制 　　电力多经企业内部控制建设，在需要完善的内部环境的同时，还需要有良好的外部环境，也就是电力多经企业的上级单位主业或集团公司对内部控制建设的支持与监督。然而，目前多经企业的外部监督作用主要来自税务部门，或由其聘请会计师事务所等机构进行事后监督，不能在事前、事中加以有效监督，减低风险和损失，没有达到应有的督促效果。 　　三、完善电力多经企业内部控制的有效措施 　　（一）建立完善的内部控制制度 　　电力多经企业应根据《企业内部控制基本规范》和集团公司多种经营监督管理的要求，围绕企业相关管理制度及下达的主攻目标，健全内控制度，根据业务开展的实际需要，对现有规章制度进行梳理、补充、完善，进一步健全财务管理、用工薪酬管理、招投标管理等人、财、物管理制度，为公司规范管理和平稳发展提供较为完备的制度保障。 　　（二）加强财务基础工作力度，完善内部控制体系 　　首先，建立内部会计控制关键岗位责任制制度，岗位、员工明确自己的职责，不相容职务分离控制，形成各司其职、各负其责、相互制约的机制，防止个人或者部门的权力过大；建立部门定期轮