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* 预算管理系统的完善: 谢谢您的参与,请百忙之中多提意见! 反馈信箱:chensongyi@ * 1 * * 1 * * 1 * 预算管理的特征就是以效益、利润为出发点、以市场为导向、以财务管理体系为保障。 整体性：生产计划、资金计划、采购计划、库存计划 、人力资源计划、培训计划、薪酬计划等等； 适时性：滚动预算、弹性预算、预算的调整； 规范性：统一模式、统一标准； 参与性：企业整体目标与员工个人目标相联系； 责任性：责任到人到部门，并按责任划分来控制，最 终达到预算目标； 盈利性：完善的预算应以企业利润为目标 长远性：年度预算与企业长期计划相融合 * 1 * 预算管理的特征就是以效益、利润为出发点、以市场为导向、以财务管理体系为保障。 整体性：生产计划、资金计划、采购计划、库存计划 、人力资源计划、培训计划、薪酬计划等等； 适时性：滚动预算、弹性预算、预算的调整； 规范性：统一模式、统一标准； 参与性：企业整体目标与员工个人目标相联系； 责任性：责任到人到部门，并按责任划分来控制，最 终达到预算目标； 盈利性：完善的预算应以企业利润为目标 长远性：年度预算与企业长期计划相融合 * 1 * * 1 * * 1 * * 1 * * 1 * * 1 * * 1 * * 1 * 突出预算管理办公室的作用。这样做的目的是加强审批的有效性。预算管理办公室的责任不在于说某笔费用该不该花，而在于为审批人（各级经理）提供预算执行情况的信息，从而使审批更为有效，切实发挥预算的作用。 * 1 * 差异分析的概念 差异分析的作用 有利于采取有效的控制措施 有利于责任中心的绩效考核 * Budget Training 全面预算管理系统 Budget Training 山东**全面预算管理项目 -1- * 整合公司价值流 基于计划和控制 预算管理系统核心 * 1）预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化 它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等） 预算的编制与执行涉及公司所有部门的业务和经营活动 * 整体性 将企业内部各种计划 结成一个整体 适时性 预算应适应动态的管理环境 规范性 通过预算统一编制， 规范企业运营 责任性 每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任部门是按可控原则划分的 参与性 在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标 特性 2）预算管理概述 * 3）预算在企业中的作用 经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化； 规划 控制 沟通 激励 协调 以预算为依据进行考核、奖励、激励员工； 预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制； 计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化； 减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工； * 目 录 预算管理及其在企业管理中的作用 预算管理系统 预算管理系统实施细则 预算管理系统的完善 * 2.公司预算管理系统 预算管理的基本特征 预算的构成 预算的周期 * 1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调 资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整； 销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收； 成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约； 现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速； 2、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合 1）预算管理的基本特征 3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接 4、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环 * 预算编制体系； 预算执行体系； 预算分析体系； 预算评价体系； 预算流程体系； 预算控制体系； 2）预算的构成 全面预算管理体系结构 分预算 市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 资产与项目预算 投资与权益预算 资金与财务预算 销售费用预算 销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 资金预算 资产负债预算 损益预算 全面预算构成 * 3）预算的周期 次年1月—2月 当年1月—12月 前一年10月—12月 预测与 计划 预算 编制 预算汇总 与审批 预算的执行与控制 预算差异分析与调整 预算考 核与评价 预算 编制 预算汇总 与审批 预算的执 行与