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第一单元 会计基础 第一部分 财务会计 第一单元 会计基础 第一部分 财务会计 试算平衡与编制报表 试算平衡 1 编制财务报表 2 * 经济业务 (交易或事项) 原始凭证 原始凭证 原始凭证 原始凭证 原始凭证 ① 资产负债表 ⑤ 利润表 现金流量表 ④ ④ 库存现金 银行存款日记账 ③ 总分类账 明 细 分类账 原始凭证 原始凭证 原始凭证 原始凭证 记账凭证 ② 收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证 试 算 平衡表 ★会计循环的基本程序 试算平衡 试算平衡 试算平衡 试算平衡就是根据资产、权益之间的平衡关系和记账规则来检查账户记录是否正确、完整的验证方法。 总分类账户发生额及余额试算平衡表 编制单位： 年 月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 合 计 试算平衡 试算平衡 （一） 发生额试算平衡 在借贷记账法下，试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡两种方式。 试算平衡 （二） 余额试算平衡 编制单位： 年 月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 原材料 应收账款 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 （略） 138 000 20 000 35 000 3 400 20 000 38 000 30 000 8 400 100 000 118 000 20 000 26 600 3 400 38 000 30 000 100 000 合 计 196 400 196 400 168 000 168 000 试算平衡 试算平衡 1 编制财务报表 2 编制财务报表 会计的基本目标是向外部使用者提供对他们决策有用的信息。在实际工作中，会计向信息使用者提供有用的财务信息，主要是通过会计报表来完成，这也是会计循环的最后一个重要环节。 编制财务报表 凭证 账簿 报表 日常核算 定期总结报告 编制财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益 变动表 成本费用表 编制财务报表 ① 资产负债表：反映某一时点的财务状况，它代表了会计等式的扩展。 编制财务报表 ② 利润表：反映一定时期的经营成果，产生的净利润数额代表所有者在企业中权益的增加。 编制财务报表 ③ 现金流量表：反映一定时期的现金及现金等价物的变动情况。 现金流量表是从企业经营活动、投资活动和筹资活动的角度说明该期间现金增加和减少的方式。 编制财务报表 ④所有者权益（或股东权益）变动表：反映一定时期内构成所有者权益各项目的变动情况。 编制财务报表 ⑤成本费用表，反映一定时期的经营消耗，只用做内部报表。 资产负债表 ◆企业某一特定日期的财务状况(资产、负债和所有者权益) 利润表 ◆企业某一会计期间的经营成果(收入、费用和利润) 现金流量表 ◆企业某一会计期间的 现金流量( 现金流入和 现金流出) 所有者权益变动表 ◆企业某一会计期间所有者权益的变动(权益增加和 权益减少) 企业 对外报送会计报表 编制财务报表 资产负债表 （财务状况） 资产 负债 所有者权益 利润表 （经营成果） 收入 费用 利润 1 会计报表 现金流量表 （现金流量） 现金流入 现金流出 所有者权益变动表 （所有者权益） 权益增加 权益减少 会计报表：用以提供会计信息的表格 报表附注 2 会计报表附注 报表附注 报表附注 报表附注 报表附注：对报表信息的详细说明 ★会计报表附注是会计报表的重要组成部分 财务报告 编制财务报表 编制财务报表 上市公司年度报告 除会计报表的主表和相应的附表以外，为了便于用户理解和使用，还应有附注和财务情况说明书，这些构成一个完整的财务报告体系。 编制财务报表 本页的表达方式很好！ 本页的表达方式很好！ 第一单元 会计基础 第一部分 财务会计 第一单元 会计基础 第一部分 财务会计 本页的表达方式很好！ 本页的表达方式很好！