度企业所得税汇算清辅导材料(纳税人).docVIP

PAGE PAGE 7 2011年度企业所得税汇算清缴纳税辅导 尊敬的纳税人： 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]79号）的规定，缴纳企业所得税的纳税人应在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。为帮助您顺利进行2011年度企业所得税汇算清缴，我们编写了《2011年度企业所得税汇算清缴纳税辅导》（以下简称《纳税辅导》）。 《纳税辅导》分为汇算清缴提示、政策变化要点、《企业年度关联业务往来报告表》填报辅导和咨询方式四部分，主要包括纳税申报要求、申报扣除资产损失报送要求、汇算清缴申报前完成的重要事项、重点纳税申报事项提示、2011年企业所得税新政策规定、关联申报要求以及您在汇算清缴过程中遇到疑难问题时向税务机关咨询的途径等内容。 由于时间仓促、不免有遗漏和不足之处，敬请广大纳税人指正。 提示：本文中蓝色带下划线的字体可以链接到相应内容。使用方法：按住“CTRL”键，同时在蓝色带下划线字体上点击鼠标左键即可。 目 录 TOC \h \z \t 一级标题,1,二级标题,2,三级标题,3,四级标题,4,五级标题,5 HYPERLINK \l _Toc314481800 第一部分 汇算清缴提示事项 PAGEREF _Toc314481800 \h 4 HYPERLINK \l _Toc314481801 一、纳税申报时限 PAGEREF _Toc314481801 \h 4 HYPERLINK \l _Toc314481802 二、年度纳税申报报送资料 PAGEREF _Toc314481802 \h 4 HYPERLINK \l _Toc314481803 三、以下事项应提交包括中介机构鉴证报告在内的证据资料 PAGEREF _Toc314481803 \h 5 HYPERLINK \l _Toc314481804 四、申报扣除资产损失的要求 PAGEREF _Toc314481804 \h 5 HYPERLINK \l _Toc314481805 （一）清单申报扣除资产损失的报送要求 PAGEREF _Toc314481805 \h 5 HYPERLINK \l _Toc314481806 （二）专项申报扣除资产损失的报送要求 PAGEREF _Toc314481806 \h 6 HYPERLINK \l _Toc314481807 （三）申报资料下载地址 PAGEREF _Toc314481807 \h 6 HYPERLINK \l _Toc314481808 五、汇算清缴申报前完成的重要事项 PAGEREF _Toc314481808 \h 7 HYPERLINK \l _Toc314481809 （一）特殊性重组业务备案 PAGEREF _Toc314481809 \h 7 HYPERLINK \l _Toc314481810 （二）企业资产损失税前扣除专项申报 PAGEREF _Toc314481810 \h 7 HYPERLINK \l _Toc314481811 （三）享受税收优惠审批（备案）事项 PAGEREF _Toc314481811 \h 7 HYPERLINK \l _Toc314481812 1、享受税收优惠审批事项 PAGEREF _Toc314481812 \h 7 HYPERLINK \l _Toc314481813 2、享受税收优惠事先备案事项 PAGEREF _Toc314481813 \h 7 HYPERLINK \l _Toc314481814 3、享受税收优惠事后报送相关资料事项 PAGEREF _Toc314481814 \h 9 HYPERLINK \l _Toc314481815 4、2011年度企业所得税优惠政策辅导 PAGEREF _Toc314481815 \h 9 HYPERLINK \l _Toc314481816 （四）核定征收企业应注意的事项 PAGEREF _Toc314481816 \h 9 HYPERLINK \l _Toc314481817 六、房地产开发企业开发产品完工年度报送资料 PAGEREF _Toc314481817 \h 10 HYPERLINK \l _Toc314481818 七、查账征收企业重点纳税申报事项的提示 PAGEREF _Toc314481818 \h 11 HYPERLINK \l _Toc314481819 （一）查账征收企业年度纳税申报表填报要求 PAGEREF _Toc3