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投行案例学习 （31）：资本公积定向转增问题关注 【案例情况】 一、赣锋锂业 2001年4月30 日，经股东会决议通过，公司注册资本增加210万元，同意李良彬以资 本公积单方增资26万元及以现金169万元合计增资195万元，李华彪以现金增资15万元。 2001年3月31 日，李良彬与李华彪签订了 《协议》，双方同意赣锋有限截至2001年3月 31 日的资本公积金265,271.14元在用于转增资本时由李良彬单独享有。 用于转增股本的26万元资本公积形成过程为：2000年，金属锂厂将主要机器设备和固 定资产转让给李良彬后停止开展经营业务，2000年3月25 日，金属锂厂与赣锋有限签订《资 产转让协议》，协议约定金属锂厂将其所拥有的存货、固定资产、应收应付账款、预收预付 账款等资产及债务按账面价值265,271.14元转让给赣锋有限，其中：资产1,086,426.26 元，负债821,155.12元。2001年3月31 日，金属锂厂出具声明放弃收取 265,271.14 元 的转让款，赣锋有限根据当时的会计准则将其计入资本公积。 2001年5月18 日，新余恒兴联合会计师事务所对此次注册资本变更出具了余恒兴验字 [2001]076 号 《验资报告》；20