会计学习料应收应付.docVIP

教案首页 序号 03 PAGE PAGE I 开发区职业技术学院 PAGE 1 教学 内容 第二部分 实训操作 第三节 应收、应付岗位手工操作 授课 日期 2007.9. 21 课时 8课时 教学 目的 1. 了解应收岗位、应付岗位的岗位职责。 2. 掌握应收岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。 3．掌握应付岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。 教学 重点 1. 应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制。 2. 应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制。 教学 难点 1．应收岗位、应付岗位中相关票据的填写和审核。 2. 固定资产岗位中累计折旧计提。 教学 方法 讲授，练习相结合 教学手段 板书；讲授； 作业 练习应收账款、应付账款有关经济业务的分录的编制 课后小结 应收、应付岗位是企业经营中重要的岗位，通过本实训项目的练习要求掌握这些岗位的业务流程及账务处理。 备注 教 案 纸 PAGE 11 开发区职业技术学院 第二部分 实训操作 第三节 应收、应付岗位手工操作 [课时分配]：理论课时：2课时 [导入新课]：应收款岗位、应付款岗位是企业进行采购及销售等业务的往来结算岗位，在企业中发挥重要的作用，在这些岗位中，工作人员应该遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？ 一、应付款岗位 （一）应付款岗位职责 　　1．制定应付、预付款项核算和管理制度 　　2．办理应付、预付款项结算 　　3．负责应付、预付款项核算 　　4．对账、分析账龄、资金运用 （二）应付款岗位核算业务流程 　　1．建立明细账 按债权单位的供应商名称设置（三栏账） 　　2．填制审核原始凭证 商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票） 　　3．编制记账凭证 　　4．登记应付账款明细账 　　5．总账、明细账核对 　6．定期与采购部门核对应付账款余额，并督促采购部门与供应商对账 （三）典型业务处理 1．应付账款业务 例：以业务题第6为例 12月2日 1. 取得对方开具的增值税专用发票，如图1 北 京 市 增 值 税 专 用 发 票 No No 开票日期： 2007 年 12 月 02 日 名 称：天津东正精密冷却设备制造有限公司 纳税人识别号：598701638375556 地址、 电话：天津市津塘公路88号 666688888 开户行及账号：工行天津分行津东分理处02-998905674821 密 码 区 66/-3947/-＞59*81833 6/0/4332*3-0+6727* 第二联：发票联 购货方记账凭证5+-51+41+*58*8460 第二联：发票联 购货方记账凭证*31/5833 应税劳务名称： 海鲜机风机 激光机风机 工业机风机 合 计 规格型号 hxjfj jgjfj gyjfj 单位 套 套 套 数量 40 40 40 120 单价 280.00 380.00 480.00 金额 11 200.00 15 200.00 19 200.00 45 600.00 税率 17% 17% 17% 税额 1 904.00 2 584.00 3 264.00 7 752.00 价税合计（大写） 伍万叁仟叁佰伍拾．贰元整 （小写）￥53 352.00 名 称：北京三鼎中天科技有限公司 纳税人识别号： 333444555666777 地址、 电话：北京市解放路1999号 开户行及账号：工行北京分行 01-123456789012 备 注 纳税人： 复核： 开票人： 李正 销货单位：（章） 2. 根据原始凭证填制记账凭证。 转 账 凭 证 2007 年 12 月 02 日 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 附单据 1 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购买乙材料 材料采购 海鲜机风机 　 　 　 　 1　 1　 2　 0　 0　 0　 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 激光机风机 　 　 　 　 1　 5　 2　 0　 0　 0　 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 工业机风机 　 　 　 　 1　 9 2　 0　 0　 0　 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 应交税金 应交增值税(进) 　 　 　 　 　 7