湖南省茶陵县第三中学2017-2018学年人教版高一政治必修1课件：8.2 征税和纳税.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 中国 税务 导入新课 说一说 请同学们举例：我们身边有哪些事情与税收有密切关系？ 医 疗 国防 交通 教育 每个人直接或间接地与税收发生关系 自主学习（P69-73） 1、税收的含义与基本特征； 2、增值税与个人所得税； 3、依法纳税的必要性； 4、四种违反税法的行为； 知识点 一：税收及其种类 税收的基本含义 国家 主体 实现国家职能 目的 凭借 政治权力 依据 税法 地位 取得财政收入的基本形式 1、税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 广州一出租屋屋主黄某，未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元，他从未向税务机关申报纳税。对此，税务机关依法将此案材料移送司法机关，司法机关以偷税罪起诉黄某，2013年12月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20 383.11元的违法行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 税收具有强制性 探究一：税收的基本特征 　　“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 思考：这句名言指出了税 收的什么特点? 列宁(1870--1924) 税收具有无偿性 国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负降低了40％。 税收具有固定性 思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？为什么？ 税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。 (二)税收的基本特征 1.税收具有强制性 2.税收具有无偿性 3.税收具有固定性 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢? 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 不返还，也不付出任何代价 不能随意改变(税种、税率、征税对象）≠一成不变. 决定 决定 无偿性 强制性 税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 (三)税收的种类 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 以交易额和劳务为对象 以各种所得额为对象 以开发利用资源为对象 以拥有或支配的财产为对象 以特定行为为征税对象 包括主要税种 营业税 增值税 消费税 关税 企业所得税、个人所得税等 矿产税城镇土地使用税 房产税契税 遗产税 屠宰 耕地占用车船使用 第一篇章：殷实之家 小张的妈妈在外企上班，扣除“三险一金”后月收入6000元； 小张的爸爸经营一家服装加工企业，年销售额在100万左右。一家人的日子过得很是殷实。 个人所得税 纳税 对象 个人所得额 纳税人 A、境内有住所、或无住所，但居住满一年 ———境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但不满一年 ———境内取得收入 税率 ①比例税率，20% ②超额累进税率 1.个人所得税 个人所得税超额累进税率表　个税免征额3500元 （工资薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1,500元 3 0 2 超过1,500元至4,500元的部分 10 155 3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1005 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2755 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5505 7 超过80,000元的部分 45 13505 温馨提示：个税的起征点为3500元。 特点 所得越多,税率越高; 所得越少,税率越低. 9000 3500 实际应税收入：9000-3500=5500元 1500×3%=45元 不缴税 3000×10%=300元 5000