商业银行第七章葱挛件.pptVIP

第七章 支付结算业务核算 ; 第一节 概述;（三）作用 1、节约现金使用，稳定货币流通 2、加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通 3、集中各单位闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源 ;二、支付结算的原则;三、支付结算的纪律与责任 （一）结算纪律 1、客户的“四不准” 2、银行的“十不准” （二）结算责任 四、支付结算的种类 ;支付结算的种类：三票、一卡、三方式 支票 三票 本票 汇票;一卡：信用卡;第二节 票据业务的核算;（二）票据种类和特点 1、票据种类 三票即支票、本票、汇票 2、特点 流通性、独立性 （三）票据结算的基本规定 1．票据签发和转让的基础 票据的签发和转让必须具有真实的交易关系或债权债务关系。票据的金额与交易的金额必须一致（即对价）。 ;2．票据的当事人及记名;4．票据的提示付款 不同的票据有不同的提示付款期 5．票据的拒绝付款 拒绝付款有一定的条件 6．票据的追索 追索权行使的步骤 7．票据的挂失止付：注意区分不同票据;二、支票业务的核算 ;（二）、基本规定 1、主要规定 （1）、范围：单位和个人在同一票据交换区域、在异地均可使用 （2）、出票人的资格：在可办理支票业务的银行机构开立支票户的单位和个人 （3）、提示付款期限：自出票日起10天 ; 2、使用的会计科目： “吸收存款—活期存款”、“现金” “存放中央银行款项” 或者‘‘辖内往来”、“清算资金往来” 3、使用的凭证： A、支票 B、进账单;;看下面支票中存在的问题;（三）转账支票业务核算处理;2．持票人、出票人不在同一行处开户的核算;(2)出票人开户行受理出票人送交支票的核算;三、银行汇票业务的核算 ;1、范围：异地的单位和个人 2、银行资格：人行和参加“全国联行往来”的各商业银行。 3、提示付款期限：自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 ;4、签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称；签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，并须填写代理付款人名称。银行汇票的出票日期、出票金额、收款人名称，不得更改，更改的无效。 5、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。;（三）、业务核算 1、科目：“现金”、“吸收存款—活期存款”、 辖内往来等 2、凭证 3、业务处理环节 出票 、代理付款、 结清;持 票 人;四、商业汇票;(二)商业汇票的主要规定;4．商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 5．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。;;; （三）商业汇票的承兑 1、商业承兑汇票可以由收款人签发，经付款人承兑，也可以由付款人签发并承兑。签发人必须使用人民银行总行统一印制的商业汇票， 2、承兑银行办理汇票承兑 出票人或持票人持商业汇票向汇票上记载的付款银行申请或提示承兑时，承兑银行的信贷部门按有关规定审查同意后，即可与出票人签署银行承兑协议。 ; 银行同意承兑后，按照规定向出票人收取承兑手续费。会计分录为： 借：吸收存款—活期存款—出票人户 贷：中间业务收入 （或：手续费收入 ）;;（四）商业汇票业务核算;（3）．持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理;2、银行承兑汇票的核算;（五）．商业汇票挂失的处理;贴现业务核算（参见第四章第六节）;三、贴现业务的核算手续;再贴现业务核算（参见第六章第三节）;五、银行本票业务的核算 ;二、基本规定 1、范围：同一票据交换区域的单位和个人 2、提示付款期限：自出票日起2个月 3、现金银行本票不得背书转让，转账银行本票可以背书转让 三、业务核算 ;（一）科目：“现金”、“活期存款”、“存放中央银行款项”、“本票” （二）凭证1银行本票申请书：一式三联A回单B借方凭证C贷方凭证 2、定额银行本票：一式二联A卡片B本票 3、 不定额银行本票 ;（三）业务处理 1、出票阶段 2、代理付款阶段 3、结清阶段 4、特殊情况处理 ;第三节 银行卡业务的核算;第四节 结算方式的核算 ;4、汇款人对款