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青海省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术试题 青海省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术 试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意) 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定 工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数 据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度 活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变 化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的， 这种情况提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价 纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应 予以要求，以便证实终止信息 D: ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统 的所有加入信息负有责任 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对市计部门冃标而不断发展衡量冃标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行 评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比 较; C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销倍的影响，并与销 售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与 销售成本的比率。 首席审计执行官按惯例向葦事会提交工作报告，这是董事会每季度 会议H程组成内容。公司高层管理人员已耍求在每次董事会开会之前事先 对首席审计执行官即将提交董事会的 1 报告进行审査，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席 审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可 能需耍采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下闪容 的信息；已完成的审计业务；己公布的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的 管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支 出和财务预算有关的事项 以下各项按制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商 发出定单的舞弊行为A:要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名 单由独立于发出定单职能的职员保存B:要求各月从所有供货商处的购货 总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根裾实际生产情况，向经批准的供货商购货 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价 风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现 任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。 面对此情况，市计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审 计发现进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的 最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以 审计的内容 某大城市的市计师正在査该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的 条款规定，根据每周淸空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃 圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内 部审计师能A:影响执法检査对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C：帮助执法检查