论如何做好企业财务管理及内部控制.doc

论如何做好企业财务管理及内部控制 随着经济市场化、国际化、信息化进程逐步加快， 财务管理所面临的更加纷繁复杂的社会环境。财务管理是一 项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程，财务管理 同时直接制约着其他管理水平，它是企业管理的核心，是深 化企业改革，规范建立现代企业制度过程中一项非常重要的 工作。如何做好企业的财务管理与内部控制工作十分重要。 关键词：财务管理预算内部控制 一、树立正确的财务管理理念严格内部预算控制 新制度下财务从业人员必须树立正确的财务管理观念， 切实做到人、财、物有机结合，建立适应市场机制的经济效 益指标考核体系，逐步形成部门内部的激励和约束机制，创 造良好的市场秩序。 （一）价值观念。货币具有时间价值，货币时间价值概 念往往将项目未来的成本和收益以现值表示来衡量价值，如 果收益现值大于成本现值则接受项目，反之拒绝。如果不考 虑货币的时间价值，项目的未来收益和成本就无法合理评 估。 （二）现金流量观念。衡量财产或价值使用的是现金流 量而非会计利润。现金流是企业所收到的并可用于再投资的 现金，而按权责发生制核算的会计利润是赚得的收益而不是 可用现金。现金流和会计利润的发生一般是不同时的。例如， 资本支出如新养护机械设备的购置将在几年内折旧，折旧费 从利润中扣减。但是，与这一支出相关的现金流则是一次发 生的，现金流出与流入反映了收益和成本的发生时间。 （三）严格预算管理。预算管理是行业财会管理工作的 一项重要手段，通过财务预算的制定和实施，将部门的主要 考核目标指标化，促使各部门自觉地为实现既定的工作目标 而勤奋工作。同时，财务预算还是企业管理的一个重要组成 部分，是企业经营活动过程中重要的控制标准和考核依据。 财务预算应根据企业当年的总体考核目标和有关支出预算 来确定，一般地应包括：年度的融资预算、对外投资预算、 财务收支预算、固定资产购置预算、费用开支预算、成本指 标计划等。年度财务预算可采用自下而上编制、自上而下管 理的方法。 二、加强企业内部控制，促进生产经营的良性循环 （一）加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资 金运营效率。加强内部资金控制制度就是要变事后结算为事 前和始终控制。对资金事前控制，主要是进行预测、规划， 要编制出比较科学的资金需求量，在此基础上，结合企业现 有资金存量，来合理的筹集和使用生产经营资金，事中加强 资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监 督、防制，防止盲目和无效的使用资金，以致造成资金的浪 费。 （二） 要建立健全企业各项定额指标体系，严格控制资 金占用，内部要形成一种科学的定额管理体系，定期修订各 种消耗定额指标，特别是流动资金定额。 （三） 资金要集中统一管理，盘好用活资金，资金管理 和使用要相对集中，统一调度。企业的财务部门要增强金融 管理意识，积极引进银行运行机制，建立“内部银行”管理 机制，树立资金有偿使用观念。 （四） 苦练内功，创造良好的外部环境，增强资金运营 能力在社会主义市场经济发展浪潮中，企业已走向市场，职 能积极创造条件争取良好的外部环境，我们必须要瞄准市 场，苦练内功，挖掘潜力，依靠高科技、高质量，积极开发 一批有一定竞争能力的新产品打入市场，在广阔的市场大潮 中谋生存、求发展。 （五） 增收节支、开源节流、节约资金、减少浪费，提 高资金利用率企业一边喊资金短缺，需要增加银行贷款，一 边却浪费资金的现象还相当严重。一是有些企业不作市场调 查，盲目开发产品，乱投入，造成沉淀资金；二是有些企业 虽然作过调查，但投入过多，供大于求，只求高产值光荣， 不顾积压浪费可耻，造成大量的产成品资金浪费；三是物质 采购不比质比价，质次价高的材料购进无人问津，增加了产 品成本，减少了经济效益。因此，企业必须要强化财务管理。 三、强化风险控制及管理方法 风险是影响财务管理目标的重要因素。知识经济时代企 业资本经营呈现出高风险性和风险表现形式多样化的特征： 一是知识产品价格中物质材料成本的比重很小，而研究开发 的固定成本急剧上升，使经营风险多倍扩大；二是因金融市 场和内部财务结构的变化使财务风险更为复杂和多样化，如 技术债务资本的流失、泄密、被替代或超过保护期可能导致 企业的破产，人力资本产权的特殊使用寿命和折旧方法会增 加现有资本结构的不稳定性；三是开发知识资产的不确定性 水平提高，扩大了投资风险。四是作为知识资本重要构成要 素的企业信誉、经营关系等变化使企业名誉风险突出。为此 应以现代手段创新风险管理方法，一方面要对风险的各种表 现形式进行有效识别，确定风险管理目标，另一方面要建立 风险的计量、报告和控制系统，以便采取合理的风险管理政 策。企业在创新风险管理办法要力争在同样的风险下获得更 高的回报率，或在同样的回报率下尽量压低企业风险。（一）