《税务代理实务》全真模拟试卷.doc

全国注册税务师执业资格考试 《税务代理实务》全真模拟试卷(五) 考试时限：150分钟 一、单项选择题(共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.注册税务师登记制度中规定，通过考试并取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后( )内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。 A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年 2.注册税务师在从事税务代理活动中，不属于必须遵循的原则是( )。 A.自愿委托原则 B.依法代理原则 C.诚实守信原则 D.独立、公正原则 3.某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是( )。 A.纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案 B.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿 C.纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿 D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 4.张某因不服税务局查封其财产的决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿要求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关应( )。 A.解除查封的同时责令被申请人赔偿相应的损失 B.解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议 C.解除查封的同时就损失问题进行调解 D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请 5.对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。 A.本年12月31日 B.次年6月30日 C.本年6月30日 D.次年1月31日 6.增值税防伪税控企业发生( )的情形应到税务机关办理注销认定登记。 A.法定代表人变更 B.经营地址迁移 C.被取消一般纳税人资格 D.经营范围的调整 7.下列情形中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。 A.一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品 B.一般纳税人乙企业将其生产的轮船直接销售给使用单位 C.一般纳税人丙企业经营商业零售销售的劳保专用鞋帽 D.一般纳税人丁企业将其生产的汽车直接销售给个人 8.注册税务师接受委托，审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时，对于以下业务应当进行调整的是( )。 A.企业销售自制半成品15万元，作为收入核算 B.将价值0.5万元的外购商品向职工发放，企业未作主营业务收入核算 C.以产品向投资者分配利润600万元，企业计入其他业务收入账中 D.因质量问题退回的销货，直接在收到退货时做冲减收入的处理 9.根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的是( )。 A.运输费 B.包装费 C.装卸费 D.销售费用 10.以下税种不属于国家税务局系统征收范围的是( )。 A.车辆购置税 B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税 C.海洋石油企业缴纳的所得税 D.中央企业缴纳的房产税 二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分) 11.增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。 A.未按规定办理纳税申报 B.未按规定期限清缴欠税入库 C.未按规定填开增值税专用发票 D.未按规定保管增值税专用发票 E.未按规定期限将税款上交入库 12.某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有( )。 A.领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) B.库存产品发生非正常损失，经批准作如下处理 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) C.收到代销清单 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) D.将外购的设备配件捐赠给其他企业 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) E.将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应