中国居民赴罗马尼亚.PDFVIP

中国居民赴罗马尼亚 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴罗马尼亚投资税收指南 前 言 随着“一带一路”对外开放倡议的深入推进和我国政府实施鼓励中国企业 “走出去”战略，中国与罗马尼亚的友好往来更加频繁，交流合作持续加强，贸 易成效不断扩大。为帮助赴罗马尼亚投资的企业和个人了解罗马尼亚的投资环境 及税收制度，我们组织编写了《中国居民赴罗马尼亚投资税收指南》，该指南从 罗马尼亚基本概况、投资关注事项、税收制度、税收征收管理体制、特别纳税调 整、中罗税收协定及相互协商程序、投资的税收风险等方面进行了较为详细的介 绍。 第一章主要从国家概况和投资环境概述两个方面介绍了罗马尼亚概况及投 资主要关注事项。国家概况方面包括地理、政治、经济、文化四部分内容；投资 环境概述方面介绍了近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、 投资政策、经贸合作和投资注意事项六部分内容。 第二章主要介绍了罗马尼亚的税收制度。概述了罗马尼亚税收制度及税收法 律体系，重点从居民和非居民两种角度对罗马尼亚现行的企业所得税、个人所得 税进行了详细介绍。另外还介绍了罗马尼亚现行的增值税和关税，同时对消费税、 房产税、土地税和车船税进行了简要的介绍。 第三章主要介绍了罗马尼亚税收征收管理体制。简介了罗马尼亚税收征收管 理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税务检查、税务代理、 法律责任以及其他重要的征管规定进行了详细介绍。 第四章主要介绍了特别纳税调整政策。包括关联交易、同期资料、转让定价 调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责 任八部分。 第五章主要介绍了中罗税收协定及相互协商程序。包括中罗税收协定概述、 协定相互协商程序及协定争议的防范三部分内容。 第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待遇等方面提 示我国居民赴罗马尼亚投资的税收风险。 本指南仅基于2018年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使 用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走 1 中国居民赴罗马尼亚投资税收指南 出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价 调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询， 避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 2 中国居民赴罗马尼亚投资税收指南 目 录 前 言 1 第一章 罗马尼亚概况及投资主要关注事项 1 1.1 国家概况 1 1.1.1 地理概况 1 1.1.2 政治概况 1 1.1.3 经济概况3 1.1.4 文化概况3 1.2 投资环境概述4 1.2.1 近年经济发展情况4 1.2.2 资源储备和基础设施5 1.2.3 支柱和重点行业6 1.2.4 投资政策6 1.2.5 经贸合作8 1.2.6 投资注意事项9 第二章 罗马尼亚税收制度简介 11 2.1 概览 11 2.1.1 税制综述 11 2.1.2 税收法律体系 11 2.1.3 近三年重大税制变化 12 2.2 企业所得税 13 2.2.1 居民企业 13 2.2.2 非居民企业23 2.2.3 其他26 2.3 个人所得税26 2.3.1 居民纳税人26 2.3.2 非居纳税人31 2.3.3 纳税申报31 2.4 增值税31