发票与增值税相关知识培训课件（PPT59页).ppt

这个成本你考虑了吗？ 发票！ 你在业务上对发票认识是否存在以下困惑？ 1、专用发票与普通发票有什么区别？ 2、开专用发票一定要加税点吗？ 3、对方没有发票怎么办？ 4、不开发票是否更能节约成本？ 主要内容 一、发票相关知识及法规宣讲 二、增值税相关知识 三、收具发票注意事项 四、你为公司省钱了吗 一、发票相关知识及法规宣讲 1、发票基本定义： 发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；同时是财务记帐的合法凭证。 2、发票的种类： 发票大致包括三大类：增值税专用发票、普通发票和各种专业发票。 专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制章，使用面相对窄且固定。 一、发票相关知识及法规宣讲 3、发票用途： 发票是消费或购物凭证，也是报销或者用来记税凭证 发票是商务事项凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。 发票是确定经济行为的证明文件 发票是财务收支、会计核算的法定凭证 发票是税务稽查和内外部审计的重要依据 一、发票相关知识及法规宣讲 4、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定： 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒收。 5、财务事项发生后应按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票据 6、报销人对报销项目及支付款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责 二、增值税相关知识 1、增值税概念 增值税定义 单位和个人在中国境内销售货 物、提供应税劳务及进口货物 以增值额为课税对象 增值税税率 财税〔2018〕32号（三个要点） 将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额 标准从50万元和80万元上调至500万元 将制造业等行业增值税税率从17%将至16% 将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品 等货物的增值税税率从11%将至10% 二、增值税相关知识 2、营改增： 什么是营改增 是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税， 增值税只对产品或者服务的增值部分纳税 营改增范围 2013年8月1日：广播影视服务业 2016年5月1日：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业 2014年1月1日：邮政服务业、交通运输业 营业税从此退出历史舞台 3、营改增的背景： 二、增值税相关知识 二、增值税相关知识 凭票抵扣 企业缴纳增值税= 销项税额 - 进项税额抵扣 4、海关进口增值税专用缴款书 5、农产品销售发票/农产品收购发票 6、中华人民共和国税收通用缴款书 1、增值税专用发票 2、税务机关代开的增值税专用发票 3、机动车销售统一发票 增值税专用发票，２０１７年７月１日以前开具的应在自开票之日起180日内进行认证，７月１日以后开具的在３６０日内进行认证，因此各部门拿到后应及时交至财务部门防止发票过期。 4、营改增后可抵扣的票据 国家税务总局公告2017年第11号 二、增值税相关知识 16% 原材料 低值易耗品 设备资产 样品、电费 汽油费 加工、修理、修配 有形动产租赁（如：租车服务） 10% 交通运输服务 基础电信服务 不动产租赁（营改增以后） 转让土地使用权 工程安装、修缮装饰和其他建筑服务 不动产销售（营改增以后） 自来水 购买土地使用权 不动产租赁（营改增以前） 不动产销售（营改增以前） 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务（广告、会展费） 金融保险服务（利息、保险费） 电信增值服务 物流辅助服务（仓储、装卸费） 人力资源服务（培训费、劳务派遣） 生活服务（住宿费、物管费） 鉴证咨询服务 6% 小规模纳税人或其他个人 3% 5% 5、营改增后各项目税率 二、增值税相关知识 6、专用发票与普通发票： 增值税专用发票 只能由增值税一般纳税人领购开具，小规模纳税人 需要使用的，只能由当地的税务机关代开。 专用发票上注明的增值税税额，可以抵扣。 增值税普通发票 由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具 增值税普通发票上注明的增值税税额，不能抵扣 基本联次为两联：发票联、记账联，没有抵扣联 基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。 请你留意 7、可抵扣的费用项目与不可抵扣项目 二、增值税相关知识 可抵扣项目： 宣传用品、办公用品、低值易耗品、电子耗材、会务费、广告费、培训费、修理费、水电费、燃气费、通讯费、物业费、租赁费、印刷费、邮电费、咨询费、住宿费 不可抵扣项目： 业务招待费（餐费、食品）、福利费、差旅费（除住宿费外的飞机票、火车票、汽油票、过路费、餐饮费）、非正常的损失 住宿费 不能抵扣 二、增值税相关知识 差旅