企业制度及流程大全-05工程项目.docx

第 5 章  公司内部控制 ——工程项目 5.1 工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1 工程项目管理风险 工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，公司应 当关注的涉及工程项目的风险，具体如图 5—1 所示。 风险 1 风险 2 风险 3 风险 4 风险 5 风险 6 风险 7 风险 8 风险 9 风险 10  工程项目立项准备不充分和工程项目立项无审批 工程项目决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费 工程项目预算不准确、不科学，可能导致预算支出失去有效控制 工程项目预付款、进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符 工程项目施工过程质量不合格，可能导致工程项目成本支出加大和存在安 全隐患 工程项目进度掌握不合理，进度款支付与实际进度不一致，导致进度控 制失效 工程项目造价方法、依据和程序不合理，导致工程造价不准确，存在较 大差异 工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范，可能导致决算不准确、 不规范 工程项目转固定资产的原始依据不完整、不充分、不合规，影响工程 项目按时投入 工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致资 产损失或账实不符  154 5.1.2 工程项目管理关键环节控制 公司在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给公司带来的各 种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控制。具如图 5—2 所示。 关键环节 1 关键环节 2 关键环节 3 关键环节 4 关键环节 5 关键环节 6 关键环节 7  职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范，机构设置和人员配 备应科学、合理 工程项目的决策依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范 概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范 委托其他单位承担工程项目，相关招标程序和合同协议的签订、管 理程序应明确 价款支付的方式、金额、时间进度应当明确 竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围、竣工决算 依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确 工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的 规定 图 5—2 工程项目管理关键环节示意图 5.2 职责分工与授权批准 5.2.1 工程项目管理岗位设置 1.工程项目管理控制岗位职责 公司应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程 项目业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表 5-1 所示。 表 5-1 工程项目管理控制岗位职责一览表 工程项目管理控制岗位  主要职责  不相容职责  155 1.总裁 2.财务部经理 3.会计 4.出纳 5.审计部经理  ◇审批项目建议书 ◇审批可行性研究报告 ◇审批工程项目概预算报告 ◇组织开展项目招标，审批中标单位 ◇审批工程更改报告 ◇审批工程项目竣工验收报 告 ◇审核工程、采购付款计划 ◇审核工程、采购款的支付 ◇审核工程项目竣工决算书 ◇核对工程项目业务相关原 始凭证 ◇等级工程项目业务相关账 目 ◇支付工程项目进度、结算等款项 ◇组织工程项目竣工决算审 计  ◇编制工程项目建议书 ◇编制工程项目可行性报告 ◇编制工程项目的概预算 ◇编制工程项目招标文件 ◇编制工程更改报告 ◇编制工程项目验收报告 ◇工程、采购付款计划的编制 ◇工程、采购费用的支付 ◇编制竣工决算报告 ◇支付工程款项 ◇登记工程项目业务相关账 目 ◇审批竣工决算  156 6.工程部经理 7.项目经理 2.工程项目管理岗位工作职责  ◇提交工程项目建议书和可 行性研究报告 ◇组织研究工程项目的实施 方式和方法 ◇提交工程项目费用预算，并 实施控制 ◇审批工程项目进度报告 ◇审核工程项目更高报告，上报总监审批 ◇审核工程项目竣工验收报 告 ◇制订工程进度控制计划和 进度款支付计划，并实施控制 ◇监督施工单位施工进度，编制工程进度报告，报上级审批 ◇审核施工单位提出的进度 款支付申请，报送上级审批 ◇审核施工单位工程更改申 请，编制工程更改报告报上级审批 ◇定期或不定期检查施工现 场，对存在的安全、质量隐患给予指正意见 ◇组织工程项目竣工决算、验收工作，编制工程决算报告报上级审批  ◇审批项目建议书和可行性 研究报告 ◇工程项目实施方式合理性 评估 ◇工程费用预算的审核 ◇编制工程项目进度报告 ◇工程竣工验收、决算的审计 ◇审批工程项目进度控制计 划 ◇审批工程进度报告 ◇审批工程进度款支付申请 ◇审批工程更改申请 ◇纠正、处罚施工单位违章行 为 ◇审批决算报告 （1）工程部经理岗位工作职责，如表 5-2 所示  157 岗位名称  表 5-2 工程部经理岗位工作职责一览表 工程部经理 部门名称/编号  直接上级