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第三章
货币资金和应收款项
主要内容及教学要求
货币资金的三种形式(了解)
货币资金管理及控制的要求(理解)
货币资金的核算(掌握)
应收票据的取得、贴现、到期的会计处
理(掌握)
应收账款的核算(掌握)
第一节 货币资金
知识链接:
货币资金的形式
其他货币资金
库存现金 银行存款
企业生产经营过程中处
于货币形态的资产。
货币
资金
生产企业资金运动过程
货币资
金增加
内部不同项目间流动
货币资
金减少
一、库存现金
库存现金的含义
库
存 现金管理制度的
现 有关规定
金
库存现金的核算
(一)库存现金的含义
库存现金
狭义的现金,包
括库存的人民币和外
币。
(二)现金管理制度的有关规定 ①支付给个人
的;②结算起
点1000元以下
的;③央行确
现金 开支使用现金的范围 定的其他支出
管理
库存现金限额的规定
开户银行审批
现金坐支
一般不得坐支,有需要的,
报开户银行审批。
现金管理“八不准”
不准白条抵库,不准
套取现金等
(三)库存现金的核算
1.库存现金收支的核算
库存现
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