2016年度发审委审核中关注的主要问题.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 21 2016年度发审委审核中关注的主要问题 1.0江苏武进不锈钢股份公司（过会）： 无真实贸易合同情况下发行人通过吉百利向银行申请贷款的情形。 1.1、报告期内发生安全事故的原因及后续保障措施。 1.2、独立董事当选不久即离职的原因？内控制度是否完善。 1.3、募投项目政府批文是否在有限期？公司未来消化新增产能的措施。 2.0、宁波天龙电子股份有限公司（过会）： 子公司承租房产土地为农村集体土地且未取得建设规划许可证，是否符合《土地管理法》、《城乡规划法》等法律法规的规定？另一子公司租赁的房产于签订租赁合同前已经由出租方抵押给银行，是否存在不确定性风险；上述承租物业资产存在瑕疵，且占比较高，是否影响发行人的资产完整性，是否会对发行人的生产经营造成重大不利影响，发行人是否符合《首次公开发行股票并上市管理办法》等相关规定。请保荐代表人发表核查意见。 3.0、吉林省西点药业科技发展股份有限公司（未通过）： “万全系”企业无偿授权发行人独家使用相关专利，但均一直未与发行人签订合法有效的专利许可使用协议的原因，是否存在风险？ 3.1、请发行人代表进一步说明报告期内各年度的经销商变化数量较多的原因，是否对发行人的销售和经营产生不利影响？请保荐机构对报告期各期发行人前十大经销商基本情况（包括但不限于成立时间、注册资本、主要股东、与发行人合作年限等）、销售的主要产品、销售金额、销售数量；实际控制人、董监高、主要股东是否与经销商存在关联关系；发行人、实际控制人及其关联方与经销商是否存在期后货款异常流出等异常资金往来的情形；经销商最终销售情况的核查程序、依据和结论。 3.2、请保荐人说明报告期内发行人可比产品毛利率高于可比公司的原因？请保荐人发表意见。 3.3、请保荐代表人进一步说明对销售费用中业务推广费的内部控制制度和是否存在商业贿赂问题的核查情况。 4.0、无锡洪汇新材料科技股份有限公司（过会）： 请发行人代表进一步说明报告期内发行人对主要内销贸易商江阴嘉荣石化贸易有限公司销售收入逐年大幅增加的原因，江阴嘉荣对下游客户的销售情况，江阴嘉荣下游客户不直接向发行人采购货物的原因，发行人与江阴嘉荣之间是否存在关联关系？ 4.1、请发行人代表进一步说明扬州天华新材料有限公司和常州拓森化工有限公司等主要供应商的经营情况及其向发行人供应原料品种、价格、数量、单价及其公允性和合理性；发行人报告期内收入与销售商品、提供劳务收入收到的现金的匹配性以及营业成本与购买商品、接收劳务支付的现金的匹配性及其存在差异的原因。请保荐代表人发表核查意见。 4.2、发行人受让租赁的江苏银卡化工有限公司树脂业务相关部分土地、房屋和设备，并接受34名银卡化工的职工，同时，银卡化工许可发行人使用其“嵩山”牌注册商标，许可期限自2003年9月18日至2013年2月28日。控股股东存在租赁的企业江苏银卡化工有限公司工作，并持有其1.6%的初始股权，请发行代表人说明：（1）发行人未收购而是通过许可方式使用银卡化工注册商标的原因及其具体约定内容，招股说明书上“资产许可使用”等部分没有披露的原因。（2）控股股东项洪伟是否在银卡化工存在职务发明的情况，公司目前相关技术专利是否存在纠纷、是否有竞业禁止的情况。 4.3、请发行人代表结合市场竞争、产品销售、原料采购价格等因素，进一步说明报告期综合毛利率较高且不同品种毛利率差异较大的原因及合理性？ 4.4、请发行人代表进一步说明2016年1月1日起实施的《高新技术企业认定管理办法》对发行人高新企业技术资质认定及未来所得税优惠政策的影响？ 5.0、深圳市雄帝科技股份有限公司（通过）： 根据招股说明书披露，2013年度、2014年度和2015年度发行人只能证卡制作发行产品的产量、销量大幅下滑，请发行代表人说明原因，发行人所处行业情况是否发生了重大变化，并说明发行人募集资金投向“智能证卡制发设备及应用系统技改项目”、扩大证卡制发设备产能的合理性。另外，请发行人代表说明公司采用的“以销定产加少量备货的生产模式”与业内普遍遵循的“以销定产”业务模式是否构成冲突； 5.1、发行人2015年度营业收入增长9%，营业成本降低2%，成反向变化；主要原材料采购2015年减少1%，存货增长19%。根据申报材料：发行人主要原材料收发存之中2013年末结存28.53万元、2014年末结存18.94万元、2015年结存18.39万元，主要原材料2015年末结存占全部原材料期末余额1707万元的1.1%且逐年下降。（1）请发行人代表说明非主要原材料占比98%以上且大幅上升的原因；（2）主要在产品2015年末结存286万元，较2014年末460万元降低37%，在产品2015年末未1376万元，较2014年上升70%，主要在产品结存下降