兰州大学后勤集团往来款项管理办法.DOC

PAGE PAGE \* MERGEFORMAT - 6 - 兰州大学后勤集团往来款项管理办法 第一章 总则 第一条 为加强集团往来款项管理，规范往来款项使用、清理、结算等行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《兰州大学往来款项管理办法》等相关规定，结合集团实际，制定本办法。 第二条 本办法所指的往来款项包括应收及预付款和应付及预收款。 （一）应收及预付款是指集团在服务经营中发生的应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人办理经济业务的各类款项，主要包括：按照购货、劳务合同或协议规定支付给供应单位或个人的预付款项；应向各中心或个人收取的各种垫付款等其他应收款项。 （二）应付及预收款是指后勤集团在日常经济活动中，因未及时与其他单位或个人结算有关债务形成的负债，主要包括：应付未付的材料款、工程款等应付账款；按合同或协议规定收取的预收账款；暂收的保证金、应付的个人款项、代扣代缴款项、尚未确认入账的款项等其他应付款。 第二章 应收及预付款管理 第四条 管理原则 （一）公款公用原则。应收及预付款只能用于与后勤集团相关的公用性支出。 （二）支付控制原则。不支付无预算、超预算的应收及预付款。 （三）及时结清原则。应收及预付款必须一事一借，一借一清，严禁一借多用、长期挂账。 第五条 管理责任 （一）借款人是应收及预付款使用及清还的直接责任人，对借款用途及报销票据的真实性、合法性、合规性负责。借款人原则上应为各中心或部室的正式职工。 （二）各中心主任及分管领导是应收及预付款借款的审批人，负责督促借款人及时办理借款冲账。 （三）财务部是应收及预付款的管理部门，负责应收及预付款会计核算、账龄分析、对账等工作，并按规定权限和程序报批核销坏账。 第六条 借款办理程序 （一）借款手续原则上应由借款人本人办理，如委托其他人办理，应在借款单上注明。 （二）借款人办理应收及预付款借款需如实填写《兰州大学后勤集团借款单》，并按规定办理财务审批手续，提供相关材料。 （三）属于《中央预算单位公务卡强制结算目录》（财库〔2011〕160号）范围的支出，应按规定使用公务卡结算，原则上不予借款。 （四）周转金借款如无特殊情况原则上不予办理。 第七条 报销冲账 （一）业务结束后，借款人必须及时到财务部办理应收及预付款的冲账手续。因故未使用的借款必须及时退还财务部，各中心和个人不得以任何理由滞留或挪作他用。 （二）财务部应严格审核应收及预付款的使用情况，对与借款用途不相符，票据不规范、不合法等情况，不予办理报销冲账手续。 第八条 借款清理 （一）各中心应履行本中心应收及预付款的清理职责，及时督促、落实应收及预付款的清理工作，每年末应对未清理的应收及预付款进行书面说明，经主管领导、总经理审核后报财务部备案。 （二）财务部应加强应收及预付款的管理工作，及时提醒责任中心和责任人办理借款清理。 第九条 移交手续 借款人校内调动、退休、离职，必须先结清其应收及预付款手续，确因客观因素在离岗之前无法结清的，需写明原因，并由主管领导、总经理签字，方可办理相关手续。 第十条 坏账处理 （一）应收及预付款坏账应当本着“查清事实、分清责任”的原则，根据有关规定予以确认，任何中心和个人不得擅自将应收及预付款确认为坏账。 （二）属于逾期3年或以上、有确凿证据表明确已无法收回的应收及预付款，由该中心出具情况说明，报集团党政联席会议研究同意后，按照《兰州大学流动资产处置实施细则》相关规定报批。 （三）属于借款中心或借款人失误造成的损失，不得确认为坏账，应追究有关中心和责任人的责任，并要求予以 全部赔偿。 （四）属于财务人员审核不严、书写错误等因素造成的少收、错付资金，由责任人负责追回。造成损失的，由责任人按损失金额全部赔偿。 第三章 应付及预收款管理 第十一条 管理原则 （一）分类管理原则。应付及预收款应根据有关规定和集团管理需要设置明细科目和项目分类管理。 （二）及时清理原则。应付及预收款应按合同等有关规定，及时办理入账及结算手续。 第十二条 管理责任 财务部是后勤集团应付及预收款的管理部门，负责应付及预收款会计核算工作；有关中心及个人对信息明确的应付及预收款负有及时办理入账、结算手续的责任，不得长期挂账。 第十三条 清理结算 （一）财务部定期对应付及预收款进行分类汇总,督促相关单位和个人及时办理入账及支付结算手续。 （二） 应付及预收款的入账及支付结算手续，应提供真实、合法、有效的凭据及相关资料，并按有关规定完成审批 等相关手续，报财务部审核后方可办理。 （三）属于3年以上无法确认信息及偿付的应付及预收款，由财务部按年度汇总，提交校财经工作领导小组审议同意后，列入集团其他收入，并建立备查簿。 （四）对列入其他收入的款项，以后如有被确认