原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
学校借款控制作业-辅仁大学会计室
輔仁大學各單位內部控制作業項目表
作業項目名稱 學校借款控制作業（草案） 項目編號 (稽核室填寫)
單位名稱 會計室 製作日期 106.6.1
一、學校融資用途
金融機構融資是為因應中長程計劃及重大校務發展需求，並經審慎評估未來重大資金
來源或資金調度之規劃。
二、舉債指數
(一)指學校法人及所設私立學校借款淨額除以扣減不動產支出前現金餘絀所得之商
數。
明 說 (二)學校法人及所設各私立學校應依學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實
施辦法第十三條第三項規定之報導主體分別計算；其有附屬機構與相關事業者，
應補充計算各附屬機構及相關事業之舉債指數。
三、權責單位
會計室、出納組、融資需求單位。
四、教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點
學校融資之必要性與辦理應依據「教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業
要點」評估，以避免過度舉債，影響校務之運作及發展。
一、評估資金：
(一)會計室應於每年初研擬各種資金來源之額度、支出與運用期間，並規劃資金調度
之原則，編製「年度預計現金需求表」評估本校銀行存款及可用資金餘額。
作
(二)學校因中長程計劃及重大校務，資金流量若有不足時，應評估是否與銀行之借貸。
業
二、借款申請：
程 (一)首次增加借款額度或原融資額度到期換約申請，應由需求單位專案簽呈，陳校長
核准，再轉陳董事會通過。
序
(二) 貸款提案經董事會通過後，應依教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資
作業要點之規定辦理:
1.本校符合下列條件之一者，應於借款前，專案報教育部核定後始得辦理：
1
(1)舉債指數大於五或扣減不動產支出前之餘額為負數。
(2)私立學校擴建分校、分部或附屬機構及相關事業增置擴建。
(3)財務異常，經教育部糾正有案或應限期改善。
2.本校符合下列條件之一者，應於借款後一個月內，專案報教育部備查：
(1)舉債指數大於零且小於或等於五。
(2)為支應短期資金需求，舉借三個月以內短期借款。
(3)為支應短期資金需求，舉借三個月以內之短期借款，不受舉債指數之限制。
但不得以短期借款資金支應購建固定資產等長期性資金需求。
3.本校符合下列條件之一者，其辦理借款無須報教育部核定或備查：
(1)舉債指數等於零。
(2)私立學校於學期更替之際，次學期學費未收繳前，為支付員工薪資，辦理貸
款之額度在二個月薪資總額內，且貸款期限未超過三個月之短期借款。
(三)報本部核定時，應檢附下列資料文件：
1.借款年度前一年之現金收支概況表。
2.借款年度起十年內之分年現金收支概況預計表。若借款期限在十年以內者，其編
列年數得縮短為與借款年數同。
3.借款金額及資金用途規劃。
4.借款償還計畫。
5.年度預算及其他佐證資料。如借款未編列年度預算，其為私立學校者(包括附屬
機構及相關事業)，應於借款前提送校務會議及董事會審核通過；其為學校法人
者，應於借款前提送董事會審核通過，並均應將上開會議紀錄併案報本部。
6.校務發展計畫。
(四)報本部備查時，應檢附下列資料文件：
1.舉債指數大於零且小於或等於五。
文档评论（0）