美国各级税务部门之间的税务征收管理关系是怎样的.docVIP

美国各级税务部门之间的税务征收管理关系是怎样的? 　　【刘一伊的回答(18票)】: 　　这个问题知道的人不会很多，我尽可能完整的回答一下吧。 　　首先建议题主看一下另外一个回答，那个答案除了一两处不准确以外，基本上还是正确的。 　　关于这几个问题： 　　1、各收税机构之间的合作关系。美国联邦税州税地方税征收机构之间的关系是相互独立的。联邦税务局是财政部下属，局长要国会投票才能任命，经费来自联邦。各州税务局局长都是州长提名各州议会通过任命，经费来自各州预算。 　　在业务上各州、联邦和地方也是基本独立。当然，各个征收机构之间还是有一定的合作，这主要是两个层面上的合作： 　　a）数据交换合作。在另一个答案下提到了许多州税需要纳税人提供一些联邦税信息，为了保证纳税人信息准确，各个州税征收机构都和联邦税务局之间有数据交换分享协议，联邦会把各州纳税人的联邦税信息分享给相应的州税机关，各州再对照纳税人单独向州税提交的信息加以核实。 　　b）法律条款的补充。这一个合作其实基本是州税单方面的行为，由于州税计算上很多时候是依靠联邦税信息进行的，当联邦税变动之后，州税的计算也会受到相应的影响。举个例子，联邦税改动了固定资产折旧的计算方法，州税是否也要采取改动过的折旧方法呢？这取决于各个州自己的立法结果。美国联邦税每年都有各种改动，每一项改动，州税都会进行分析，来确定本州是否采用实施联邦税的变化。 　　这是联邦和州之间的关系，州和地方之间的联系更紧密，因为美国重视州权，地方权相对受到州权影响更多一些，不赘述了。 　　但是各州之间税务机关也会有合作，数据交换是一部分。还有一部分是避免多重征税：各个州税制差别不小，对于那些在多个州都有收入的纳税人很可能会对同一收入多次纳税。有些州之间就签订一些避免重复收税的合作协议，减轻纳税人的负担。这通常几个经济联系紧密的州之间的自发行为。 　　2、先说收入税。美国收入税是直接向各个税收机关单独申报，联邦的送交联邦，州里的送到州里。当然由于美国税法非常复杂，普通人搞不清楚，于是就有很多电子平台提供专业报税服务。这些电子平台大多是盈利性的，他们会和联邦与州税机关有合作协议，每年根据税法变化加以调整，将纳税人的申报表格传输到相应的部门，并提供网络支付。因此你使用一个报税软件可以同时完成联邦和州税的申报，但是联邦税表被传去联邦，州税表被传去州里。你交的税款也是各去相应的帐户。 　　销售税只在地方和州一级征收，联邦是不收的。房产税只是地方征收，州里都不直接参与。但是房产税的立法和业务指导权力，很多州是由州一级实施的。 　　3、4、这两个问题的答案就很简单了。各个税务机关都有自己的服务电话，互相之间是独立的，只回答涉及本部门的税务问题。各个税务机关也有自己的税务稽核审计部门，独立进行稽核审计活动。当然，州税审计稽核离不开联邦税数据的支持，因此在合作关系上更依赖联邦税务机关。 　　【远远的回答(11票)】: 　　以下答题基本凭平时工作和学习时的经验和理解，如果有不准确的地方欢迎指正～有时间我也会继续做一些research然后上来补充滴。 　　————————————————————— 　　看见为数不多的评论大部分都集中在我打英文上，我尽量改了一些，但是有些我真的没法改！！！题主问的事美国的税务情况，对不起，很多的我真的没办法翻译，我没在国内学过会计和税务，所以翻译过来很有可能不太对得上。如果真的觉得看着不适，麻烦关闭。谢谢。 　　————————————————————— 　　晚上看见题目发现终于有一个很符合我专业的东西可以让我答很是兴奋。先不管Reference了，占个坑。陆续会补充表格，reference和提到例外的州的州名的～ 　　1、美国税务部门主要是IRS、州税务局和地方税务部门，这些部门在税收征收管理和纳税服务方面是相互委托合作的呢？还是相对独立没有交集的呢？ 　　美国税务部门和美国的国家分层是一样的，联邦，州，county，city（在国内没有county这一个分层，city也比我们国内的城市划分要小很多，所以不翻）。在纳税当面也是，联邦税的征收是由IRS进行的。州税一般是各州的Department of Revenue。下图例子是佐治亚州的网页。 　　有的county和city也会征收一些local tax，大部分常见的是real estate tax和personal property tax。 　　我觉得相比较来说，这些部分并不能说完全独立，交集却有深有浅。按照独立的方面来讲，在每年报税的时候，联邦和州，是需要分开填写Tax Return（后面会简称TR）的。按照交集的方面来讲，很多州的表格第一行是让你填写联邦中的AGI（调整后的总收入－下面表格第37行）那一项，换句话说，他是承认你联邦TR的调整的，只需要做一