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现金流量表的恩计算例题
PAGE
PAGE 7
第四章书上例题5 : 全部投资现金流量表 单位:万元
序号
项目
计算期
1
2
3
4
5
6
7
1
现金流入
500
600
600
600
840
1.1
销售收入
500
600
600
600
600
1.2
回收固定资产余值
40
1.3
回收流动资金
200
2
现金流出
800
200
351
201
201
201
201
2.1
建设投资
800
200
2.2
流动资金投资
200
2.3
经营成本
100
140
140
140
140
2.4
销售税金及附加
51
61
61
61
61
3
所得税前净现金流量(1-2)
-800
-200
149
399
399
399
639
4
调整所得税
30.5
45.3
47.6
49.9
49.9
5
所得税后净现金流量 (3-4)
-800
-200
118.5
353.7
351.4
349.1
589.1
6
折现系数(i=10%)
0.909
0.826
0.751
0.683
0.621
0.564
0.513
7
折现净现金流量
-727.2
-165.2
89.0
241.6
218.2
196.9
302.2
8
累计折现净现金流量
-727.2
-892.4
-803.4
-561.8
-343.6
-146.7
155.5
其中:
1、 总成本=经营成本+折旧+贷款利息+维简费+摊销费
折旧
(说明:建设期贷款利息应计入固定资产,也要折旧)
2、利润= 销售收入-销售税金及附加-总成本费用
3、 所得税=利润×所得税税率
∴3-7年每年总成本分别为:
327.1
357.9
348.7
339.5
339.5
3-7年每年利润分别为:
121.9
181.1
190.3
199.5
199.5
3-7年每年所得税分别为:
30.5
45.3
47.6
49.9
49.9
3-7年每年净利润分别为:
91.4
136
142.7
149.6
149.6
4、计算各年偿债备付率=(折旧+摊销+利息+税后利润)/应付本息
∴ 第3年偿债备付率=(159.5+40+27.56+91.4)/(112.57+27.56) =2.27
第4年偿债备付率=(159.5+40+18.37+136.0)/(112.57+27.56) =2.53
第5年偿债备付率=(159.5+40+9.19+142.7)/(112.57+27.56) =2.89
附1:等额本金偿还的还本付息表
借款还本付息表 单位:万元
序号
年份
项目
1
2
3
4
5
1
年初累计借款
0
312.24
337.7
337.7-112.57
=225.13
225.13-112.57
=112.57
2
本年新增借款
300
0
0
0
0
3
本年应计利息
12.24
25.48
337.7×8.16%
=27.56
225.13×8.16%
=18.37
112.57×8.16%
=9.19
4
本年应还本金
0
0
337.7÷3
=112.57
112.57
112.57
5
本年应还利息
0
0
27.56
18.37
9.19
附2:项目总成本费用估算表
项目总成本费用估算表
序号
年份
项目
3
4
5
6
7
1
经营成本
100
140
140
140
140
2
折旧费
159.5
159.5
159.5
159.5
159.5
3
摊销费
40
40
40
40
40
4
利息支出
27.56
18.37
9.19
0
0
4.1
建设投资贷款利息
27.56
18.37
9.19
0
0
4.2
流动资金贷款利息
0
0
0
0
0
5
总成本费用
327.1
357.9
348.7
339.5
339.5
附3:项目利润及利润分配表
项目利润及利润分配表 单位:万元
序号
年份
项目
3
4
5
6
7
1
销售收入
500
600
600
600
600
2
总成本费用
327.1
357.9
348.7
339.5
339.5
3
销售税金及附加
51
61
61
61
61
4
利润总额(1)-(2)-(3)
121.9
181.1
190.3
199.5
199.5
5
所得税(4)×25%
30.5
45.3
47.6
49.9
49.9
6
税后利润(4)-(5)
91.4
136
142.7
149.6
149.6
7
盈余公积金(6)×10%
8
应付利润
9
未分配利润(6)-(7)-(8)
例2 已知如表所示某方案的有关数据,其建设期为2年,生产期为8年,并且各年的收益不同,已知基准回收期为8
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