第7章营运资金2010工商屏(学生).pptVIP

第7章 营运资金管理 掌握的内容：(1)流动资产管理 (2)流动负债管理 第1节 了解营运资金 1、营运资金(营运资本) ~=流动资产-流动负债 提供财务信息 对财务主管来说，在任何时候为企业提供适当数量流动资金是至关重要的。 流动资产﹦流动负债，意味什么？ 流动资产﹥流动负债，其资金来源于何处？ 第1节 了解营运资金（续） 2、营运资金管理 （1）重要意义 据调查：企业财务经理大约把60%以上的精力与时间用于营运资金的管理上。 事实上，许多公司破产的主要原因在于它们不能满足营运资金管理的需要 （2）涉及流动资产管理和流动负债管理 流动资产在一家典型的制造企业中占总资产50%以上，而对销售企业，这一比例将更高。 第2节 流动资产管理 一、现金管理 （一）持有现金的缘由 问题： ①企业持有现金总额=各种动机所需要现金余额之和吗？ ②各种动机所需要现金一定是货币形态吗？ （二）现金管理目的 遵循风险与收益均衡性原则 现金管理目标体现为： 1、必须持有足够的现金以支付各种业务往来的需要； 2、将闲置资金减少到最低限度。 现金管理（续） （三）现金管理的内容 1、编制现金计划（现金预算）——预测未来现金流 2、对日常现金控制管理 3、采取一定方法确定理想现金余额（最佳现金持有量） 4、剩余现金合理安排 （四）最佳现金持有量确定 理论方法 1