xx公司工程项目审计.doc

PAGE 4 PAGE 6 XX公司工程项目部审计规定（试行） 第一条 根据XX有关规定，结合实际，制定本规定。  第二条 审计目的、意义。旨在进一步完善项目法施工管理制度，规范项目经营管理；促进项目部不断完善内部管理制度，加强增收节支工作；客观公正评价项目部经营业绩和项目经理的经济责任，为领导决策提供依据。 第三条 审计对象。集团公司及所属各单位组建成立的独立核算项目部（含项目分部，下同）。 第四条 审计的主要内容 1、项目预计合同总成本、总收入、总毛利的编制和执行情况；责任成本的分解、《项目管理目标责任书》考核的内容和方法，是否合理、明确，是否按确定的条款落实，奖罚是否恰当。 2、劳务分包方的资质、实力、信誉是否达到要求，是否严格按照集团公司《关于加强劳务分包工作管理的几条原则意见》（劳发[2003]4号）要求选择录用劳务分包方；是否按合同管理的相关规定和《XX公司企业内部部分预算定额单价》（营发[2004]16号）要求与劳务分包方签订合同（包括工程项目及数量、单价、总金额等）；签订的合同、协议是否合法、严密、合规；对外劳务分包的比例是否严格控制在工程合同总收入的30%内（不含业主指定分包，国家计委计建设[1997]1466号文规定）；对劳务分包方（包括职工劳务作业队）的管理、计价、拨款等监控措施是否健全有力，是否存在超计价付款以及职工劳务作业队内部分配是否合理；对劳务分包方是否按规定预留工程质量保证金；是否建立对劳务分包方的完工决算制度等问题。 3、项目资金的管理、使用是否得当；是否遵守银行结算纪律；对大额现金的使用是否手续齐全和符合财经纪律；是否有公款私借、私存行为；是否存在对外借款、担保行为；是否有帐外帐和私设小金库的行为；如有沉淀资金，是否采取通知存款。 4、各项内控制度是否建立、健全，是否建立一套行之有效的内部相互牵制机制；对每一项经济业务的处理是否经二人以上签名审核；项目部公章的管理、使用是否得当；挂靠工程有无将公章交由施工方保管。 5、项目部设备购置、管理和使用是否符合规定，是否建立、健全各种台账；物资采购是否超越权限，是否科学合理；对大宗材料采购，是否采用招标形式；工程材料的收、发、领、退是否符合规定手续，签字是否齐全，有无浪费和失控问题。 6、成本监控、财务管理办法是否完善；项目部的一切经济活动是否合法、合规，是否客观、真实地记录和反映经济业务发生及完成情况；各种款项收付以及取得的原始凭证是否真实、合法、完整；费用开支计划是否合理，成本控制措施是否有效；财务成果核算是否真实，是否严格按照《企业会计准则--建造合同》核算收入和成本费用，有无潜亏和隐瞒收入问题。 7、债权债务形成是否真实，有无呆坏账和债权催收措施；对每个劳务分包方所承担的工程内容完工后3个月内，是否按集团公司《关于加强劳务分包工作管理的几条原则意见》（劳发[2003]4号）关于“不管项目盈亏或变更设计是否成立，对劳务方均应及时按实计价”的规定，做到工完账结（双方签字确认“项目完工决算意见书”--内容至少包括“本项目决算或末次计价金额核对无误，无任何遗留问题。”）。 8、经济活动分析是否制度化，是否真实、客观。 9、应缴税金和各种上交款是否及时足额上交。 10、工资奖金发放是否与效益挂钩，工资统计是否真实、准确，符合政策规定。 11、执行财经纪律情况和廉政建设情况。 12、其他需要审计的事项。 第五条 审计范围。从工程开工到审计日或工程完工期间发生的所有经济事项。 第六条 审计形式。分为工程项目中期审计和工程项目竣工审计。 工程项目中期审计由审计部门（组织）根据年度审计工作计划或领导安排组织实施。 工程项目竣工审计应安排在工程项目完工验收合格后3个月内完成。工程项目验收合格后，项目经理以项目部名义填写《工程项目竣工审计申请表》（附表1）向相应的审计部门（组织）提出项目审计申请；由多家单位共同组织施工的工程项目，集团公司派出项目部负责提出项目审计申请。审计部门（组织）接到审计申请后应及时组织有关人员进行审计。 第七条 审计重点。 1、项目中期审计重点：验工计价结算；工程成本控制；劳务分包管理、计价和结算；内部控制制度；其他（围绕企业当前中心问题确定）。 2、项目竣工审计重点：收入结算情况；成本耗费情况；效益盈亏情况；项目资产情况；执行财经纪律情况；各项承包指标完成情况。 第八条 项目部审计实行二级负责制。 1、集团公司审计部门负责集团公司派出项目部及所属各单位合同预计总收入超过8000万元的工程项目的竣工审计，并对其中合同工期超过1年的工程项目实施中期审计。 2、所属各单位审计工作领导小组或履行相应职责的部门负责其所属合同预计总收入在8000万元以下的工程项目的竣工审计；对合同预计总