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全部资产分作六类： 1．无风险储备 2．稍有风险的资产 3．有价证券 4．风险较高的资产 5．“疲软资产”或“有问题资产” 6．亏损了的资产或固定资产 （五）综合分析法 综合分析法认为，衡量商业银行资本不应仅靠一种指标，而是要综合以下8个因素进行考察： 1. 商业银行的经营管理质量； 2. 资产的流动性； 3. 收益及留存盈余额； 4. 存款结构的潜在流动性； 5. 商业银行股东的信誉与特点； 6. 各种间接性银行费用的负担状况； 7. 营业程序的有效性； 8. 在竞争中，商业银行满足本地区现在与将来需求的能力。 案 例 分 析 2007年银行上市公司资本充足率 代码 证券简称 资本充足率（%） 不良贷款比例（%） 存贷款比例 不良贷款拨备覆盖（%） 600000 浦发银行 8.46 1.71 - 159.68 600036 招商银行 10.98 1.66 67.75 169.97 601009 南京银行 9.21 2.04 54.29 113.11 601166 兴业银行 11.24 1.18 72.31 152 601328 交通银行 14.17 - - - 601398 工商银行 13.67 3.29 - 81.25 601988 中国银行 13.39 3.56 61.4 - 601998 中信银行 15.99 1.84 73.69 85.19 000001 深发展A 3.88 7 - 48 002142 宁波银行 11.02 0.35 60.11 370 案例：中国银行业资本充足率 案例：中国银行业资本充足率 截至2008年6月份末，我国商业银行资本充足率达标的银行已有175家，比年初增加14家；达标银行资产占商业银行总资产的84.2%。 南京银行：牺牲10点资本充足率谋业绩猛增 南京银行自2007年融资上市后，资本充足，资本充足率高达24.12%，其中核心资本充足率为20.68%。且南京银行的贷存比低，资产结构配比保守。 2009年规模大幅扩张，降低资本充足率至15%。 第三节《巴塞尔协议》 1974年，德国赫斯坦特银行（Herstatt Bank）与美国富兰克林银行(Franklin National Bank)等国际银行倒闭。 1974年9月，国际清算银行（Bank for International Settlements）召集并发起了由西方12国中央银行代表参加的巴塞尔会议，会上讨论了银行的国际监督与国际管理问题。按该会议的决议，1975年2月，在瑞士巴塞尔成立了“巴塞尔银行业务条例和监管委员会”，简称“巴塞尔委员会”。 一、《巴塞尔协议》的诞生 1988年，西方12国中央银行行长在巴塞尔签署通过了《关于统一国际资本衡量和资本标准的协议》，即《巴塞尔协议》，为银行的资本充足性规定了统一的衡量标准。《巴塞尔协议》的发表，是商业银行国际监管史上的里程碑，具有划时代的历史意义。 国际清算银行瑞士总部——巴塞尔银行监理委员会秘书处 Basle Agreement 建立了两大支柱： 银行资本规定 银行资本与资产风险的联系 银行资本的主要作用在于吸收与消化银行损失，避免银行倒闭。 《巴塞尔协议》Basle Agreement 《巴塞尔协议》包含四个方面的内容 资本的组成 风险权数系统 目标标准比率 过渡期和实施安排 二、《巴塞尔协议》的主要内容 （一）资本的组成 将商业银行的资本分作了两级： 1．核心资本（Core Capital） 2．附属资本（Supplementary Capital） Basle Agreement 核心资本具有资本价值相对比较稳定的特点，一般由以下三部分组成： （1）永久的股东权益，包括已经发行并完全缴足了的普通股股本和永久性非累积优先股。 （2）公开储备（Disclosed Reserves）。是指以留存盈余或其他盈余的形式，反映在资产负债表上的储备。 （3）对于综合列帐的银行持股公司，核心资本还包括其不完全拥有的子公司中的少数股东权益。 Basle Agreement 附属资本（二级资本）五种资本组成 （1）非公开储备 Undisclosed Reserves （2）重估储备 Revaluation Reserves （3）普通准备金/普通呆帐准备金General Provisions/General Loan Loss Reserves （4）带有债务性质的资本工具 Hybrid Debt Capital Instrume