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四、银行转账结算的基本方式与程序 (七) 托收承付 2.托收承付结算方式的使用范围 托收承付结算方式的结算金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。在异地托收承付结算中银行负有维护双方正当权益的责任。 这种结算方式适用于异地有合同的商品交易以及由商品交易而产生的劳务供应等款项的结算。 四、银行转账结算的基本方式与程序 (八)信用卡 1.信用卡的概念 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物，消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 (八)信用卡 四、银行转账结算的基本方式与程序 (八)信用卡 3. 信用卡结算的规定 信用卡适用于在同城或异地的特约单位购物、消费和向银行存取现金、办理转账结算。 使用信用卡结算，一般涉及三方当事人，即银行、持卡人或特约单位（各种商场、宾馆等企业）。结算时，大致可分为三个阶段，特约单位提供商品或服务的商业信用；向持卡人的发卡人收回货款或费用，发卡行或代办行向持卡人办理结算。 * sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念与内容（了解） 二、库存现金的管理（理解） 三、银行存款的管理（理解） 四、银行转账结算的基本方式（理解） 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念与内容 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产 。主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、货币资金的概念与内容 广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。我国会计上所说的现金是狭义的概念，即指库存现金，包括库存人民币和外币。 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。企业应当严格执行《支付结算办法》，并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 一、货币资金的概念与内容 其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。从性质上看，其他货币资金与库存现金、银行存款同属于货币资金，但是由于其存放地点和用途不同，在会计上要求分别进行核算。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 一、货币资金的概念与内容 货币资金的管理和控制应当遵循如下原则 （1）严格职责分工。将涉及货币资产不相容的职责分别由不同的人员来担任，形成严密的内部控制制度。 （2）实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 （3）实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督。 （4）实施定期轮岗制度。对涉及资金管理和控制的人员实行定期轮换岗位，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性。 二、库存现金的管理 库存现金使用范围 职工工资、工资性津贴；个人劳动报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；向个人收购农副产品和其他物品的价款；单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费；转账结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 库存现金收取范围 单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点（1000元）的小额收入等。 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行的远近情况核定。其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不方便的企业，银行最多可以根据15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额，正常开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。库存现金一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足余额。 库存现金的限额 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 不得坐支现金 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金支出。按照《现金管理条例