03-03-0地1付款内部控制流程.docVIP

财务付款内部控制流程 目的 为规范财务付款，保证资金安全,提高工作效率和效果，特制定本流程。 主要内容及适用范围 2.1本流程对财务部门内部各种付款程序作出了明确规定； 2.2 适用于湖南有色凯铂生物药业有限公司员工报销及借支付款、采购付款、工程付款等业务的处理。 定义 本流程所指电子支付系公司与开户银行签订协议，通过电子终端发出支付指令，实现网上支付款项的行为。 职责 4.1费用会计：负责签收、审核各部门提交的费用类单据，填制会计凭证，根据付款凭证填报合同管理台账； 4.2成本会计：负责签收、审核各部门提交的采购类单据，填制会计凭证； 4.3会计主管：负责会计凭证和电子支付单据的复核； 4.4财务部长：负责落实公司对资金安全的具体控制措施，对付款业务的各流程、岗位加强督导，对经审核和复核的原始凭证、会计凭证作最后把关； 4.5出纳：根据会计凭证付款，与银行沟通电子支付情况并及时领取回单，通知领款或知会付款情况； 4.6主管领导：全面负责公司资金支付安全，对金额在200万（含）以上的电子支付终审。 控制程序 5.1单据审核/复核 5.1.1财务按公司制度严格原始单据审核，具体流程和标准见附表一和附表二。 5.1.2会计对相关单据审核无误后在用友软件中填制会计凭证，会计主管和财务部长按附表中流程和标准复核、审核。 5.2付款时间 5.2.1实行集中报账制，即每周三集中办理公司员工个人报账业务，特殊情况除外； 5.2.2合同或协议等有明确约定支付时间的,不受付款时间限制。 5.3支付程序 5.3.1所有需要通过电子支付的款项，由出纳在业务经办人提交的报销/付款单据首页上加盖“电子付款”戳记，出纳在填妥电子付款单且本人签章后连同打印出的该笔业务的会计凭证一并交会计主管复核； 5.3.2会计主管按附表中所列权限和标准复核并签章，对超出自己权限范围的支付，负责向总经理提请二次复核和向出纳返还终审单据； 5.3.3出纳在接到返还的单据后记帐，及时与银行联系，跟进电子付款情况和领取正式回单； 5.3.4对无需通过电子支付的业务，出纳从用友系统内将会计凭证打印出后付款，涉及非现金支付的业务，负责办理用印审批和盖章； 5.3.5对已经上述会计流程办结的业务，由出纳通知业务经办人领款或知会其款项支付情况。 5.4检查与考核 5.4.1严格按附表中对应流程和标准检查工作，考核与当事人绩效工资挂钩，每扣1分对应绩效奖金的1％； 5.4.2对业务办理过程中发现的差错，每笔业务扣当月绩效3分；在财务部组织的自查中发现的错单，每笔错单扣当月绩效10分；在各类正式审计中查出的差错，每笔错单扣当月绩效20分； 5.4.3以上检查与考核办法同时适用于收款和转账业务的会计处理。 相关文件 6.1《交通差旅费管理办法》； 6.2《借款报账制度》； 6.3《个人通讯费用管理办法》； 6.4《物料采购管理办法》。 附加说明 7.1本办法由湖南有色凯铂生物药业有限公司办公会议讨论通过，自2008年10月1日起生效； 7.2本办法由湖南有色凯铂生物药业有限公司财务部起草，并负责解释、修订和归口管理。 湖南有色凯铂生物药业有限公司 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO八年九月二十日 附一、付款内控流程图 单位名称 财务部 流程名称 付款内控流程 岗位 总经理 财务部长 会计主管 成本会计 费用会计 出纳 各单位 节点 A B C D E F G 1 终 审 终 审 N200万内复 核 N 200万内 复 核 Y复 核复 核 Y 复 核 复 核 制 证审 核采购类单据 制 证 审 核 采购类单据 结束登记台账制 证审 核费用类单据 结束 登记台账 制 证 审 核 费用类单据 Y网上制单N加盖戳记手工支付网 银 Y 网上制单 N 加盖戳记 手工支付 网 银 相关单据开始 相关单据 开始 2 3 4 5 6 7 8 9 附二、付款业务工作标准 任务名称 节点 工作标准 时限 相关资料 单据审核 E1 1、检查各类单据审批程序（签字）的完整性； 2、检查报销票据是否合法（真/伪）、合规（额度、许可）、适当（填写、计算、粘贴）； 3、差旅费用报销单必有出差批准单、借支单必查实有无未清前款； 4、在每笔单据首页加盖凭证处理戳记。 单据送至后4小时内 差旅费报销单/费用报销单/借支单/付款呈批单/其他相关单据 D1 1、检查各类单据审批程序（签字）的完整性； 2、所附单据是否齐全：采购业务需合同或订单、采购发票、验收单、入库单，涉及固定资产或工程物资还应有验收报告，预付款仅附付款呈批单即可； 3、检查报销票据是否合法,有效、金额是否准确无误； 4、发票所列的品种、数量是否能与系统单据核对相符； 5、在每笔单据首页加盖凭证处理戳记。 单据送至后4