逢甲大学内部控制制度.PDFVIP

逢甲大學內部控制制度 事項：財務事項 作業名稱：預算編審、執行與控制處理程序 文件編號：004-005 版次： v.2 生效日期：102.7.28 機密等級：內部文件 1.目的 為確保永續經營發展、助於學校未來整體目標之達成、充分而有效運用本校各項人力、 財力及物力，明訂預算編審與執行之處理程序，以作為資源分配與控管之依據。 2.控制重點 2.1預算之編製是否符合學校校務發展目標。 2.2預算內容是否依學校既定程序與預計進度擬訂之。 2.3各單位編製之預算與「以往年度」比較是否合理。 2.4預算是否經「預算審查委員會」審查。 2.5通過之預算案是否分發各相關單位據以執行，並送教育部核備。 2.6各項收支之金額及內容是否均於原預算範圍內，若有超支是否填具「經費流用申請 表」經權責人員核准後始得動用。 2.7 於學期決算後比較預算金額與實際金額之差異，分析差異原因是否合理。 3.作業流程圖 逢甲大學內部控制制度 事項：財務事項 作業名稱：預算編審、執行與控制處理程序 文件編號：004-005 版次： v.2 生效日期：102.7.28 機密等級：內部文件 逢甲大學內部控制制度 事項：財務事項 作業名稱：預算編審、執行與控制處理程序 文件編號：004-005 版次： v.2 生效日期：102.7.28 機密等級：內部文件 4.作業程序說明 4.1預算編審作業 (1) 「預算分配審查委員會」應擬訂年度預算編列時程表。 (2)會計室應於預算編製前公佈作業要點 ，以利各單位預算編製順利進行。 (3)預算編審作業流程圖，請參照逢甲大學預算編審作業要點 。 (4)預算編製體系可分為下述各類，其編製作業要點如下： a.學校整體收入預算 b. 學校經費支出預算 單位預算 整體性預算 整體發展計畫預算 重大校舍營建工程預算 (5)學校整體收入預算之編審 a.會計室依據「逢甲大學預算編審作 業要點」中各相關單位應提供之收 入資料，計算本校全年度總收入預估數 ，為扣除人事費等必要支出， 得出可分配資源後，陳報「預算分配審查委員會」，核定各一級單位 之計畫優先順序及預算額度。 b.有關學校整體收入預算編製之其他注意事項，請參照「逢甲大學預算 編審作業要點」。 (6)單位預算之編審 a.依「逢甲大學預算編審作業要點」，各預算主管單位 含行政單位及教( 學單位)須於編製單位預算前，召集所屬與相關單位，參照「預算科目 說明表」之規定，共同釐訂單位業務計畫項目之優先次序及各預算科 目之概算數。 b.各預算主管單位 除教學單位外( ) ，將上述(1)之概算數填於會計室提供 之「單位預算概算彙總表」、「單位預算概算彙總表、「單位預算概 算明細表」。 c.各預算主管單位 限教學單位( ) ，由會計室參考學生人數及以前年度預算 執行情形代為編列「單位預算概算彙總表」、「單位預算概算彙總表、 「單位預算概算明細表」，並送「預算分配審查委員會」核