深圳市联得自动化装备股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见.docVIP

PAGE PAGE 1 深圳市联得自动化装备股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 东方花旗证券有限公司： 现对你公司推荐的深圳市联得自动化装备股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、保荐工作报告提到：2013年11月6日，深圳市市场监督管理局出具《行政处罚决定书》（深市监罚字[2013]龙华431号），对发行人处以2，000元罚款的行政处罚。该事项未在招股说明书中披露。请发行人：（1）补充披露发行人受到处罚的事项，包括但不限于违法行为发生的原因、受到的处罚及执行情况、发行人是否具备规范运作意识；（2）说明发行人内控制度是否存在重大缺陷、公司治理是否完善，发行人的违法行为是否属于重大违法行为；（3）说明处罚事项未在招股说明书披露的原因，是否符合《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》第61条的有关规定，发行人信息披露是否存在重大遗漏；（4）说明发行人及其控制公司是否存在其他受到处罚的事项。 请保荐机构和发行人律师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见。 2、招股说明书披露：2002年，公司通过自主研究开发出我国第一代ACF粘贴机。请发行人：（1）说明发行人前身联得有限在2002年6月7日设立后即自主研究开发出我国第一代ACF粘贴机的真实性及合理性；（2）结合发行人业务沿革、董事、监事、高管、其他核心人员的任职经历、发行人合作或委托研发等情况进一步说明并披露发行人的核心技术及其来源、是否存在争议或潜在纠纷，比较同行业公司技术状况说明公司的技术优劣势及保持持续创新的机制。 请保荐机构和发行人律师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见。 3、2012年、2013年和2014年，发行人向前五大客户销售金额占营业收入的比重分别为49.46%、61.82%和65.87%，客户较为集中。请发行人：（1）说明客户的分布情况是否符合发行人的行业特征，客户变化及单个客户销售额的较大变化是否具备合理性；（2）披露报告期各期发行人向前五大客户的销售情况，包括客户对象、销售方式与内容、销售金额及占比、结算方式及期末占款、是否为最终用户等；（3）说明发行人与前五大客户业务往来的背景、获取客户和订单的方式，前五大客户的基本情况、定价政策及销售占比发生变化的原因，业务是否具备持续性，前五大客户及主要关联方与发行人、发行人董事、监事、高管、其他核心人员、实际控制人、发行人股东及其关联方是否存在关联关系或其他利益安排。（4）说明是否存在客户与供应商重合的情形，如存在，请说明是否具有真实的商业背景、相关交易是否公允、是否存在利益输送的情形。 请保荐机构、发行人律师、申报会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并对上述事项及前五大客户交易合同及交易金额的真实性发表意见。 4、2014年发行人董事发生变化。请发行人披露董事变化的原因，结合新任董事、高管的背景说明发行人近两年董事是否发生重大变化。请保荐机构和发行人律师进行核查并发表意见。 5、报告期公司实际控制人聂泉及其关联方无偿向公司提供资金。请发行人分年度披露关联方向发行人提供资金的详细情况，包括但不限于提供资金时间、金额、利率、用途、还款时间、还款资金来源、履行的决策程序、对发行人经营业绩的影响及是否存在利益输送的情形。请保荐机构、发行人律师和申报会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见。 6、招股说明书披露：“在具体的生产过程中，核心、关键零部件以及附加价值高的零部件自主生产，少数需要表面处理的零部件采用外协方式加工。” 请发行人补充披露：（1）各年度外协生产的内容、数量、占营业成本的比重、发行人对外协生产质量管理制度及执行情况；（2）外协合作方的选择标准，主要外协方的名称及基本情况，主要外协方与发行人、发行人董事、监事、高管、其他核心人员、实际控制人、发行人股东及其关联方是否存在关联关系及输送利益的情形；（3）外协部分是否属于关键工序和技术，是否对发行人独立性和业务完整性构成影响；（4）发行人外协生产中的技术保密措施及实际效果。 请保荐机构、发行人律师和申报会计师对上述事项进行核查并发表意见；请保荐机构和发行人律师结合公司的生产模式对公司是否具备核心竞争力和持续盈利能力发表意见。 7、招股说明书披露：“公司租赁的深圳市宝安区大浪