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企业内控制度常见问题与完善对策分析 　　 　　摘要：企业内控制度常常因为管理思想不先进，制度执行不到位，工作人员素质低，管理制度不科学等产生最终内控管理不到位的情况，对企业来说是一项管理缺位的表现。要充分的吸纳先进的管理经验，充分结合企业内部实际情况，让优秀的管理经验为企业所用，发挥最为贴合的管理成效。 下载论文网 /3/ 　　关键词：企业内控制度；常见问题；完善对策 　　市场竞争不断激烈化，企业内控制度的设计在一定程度上可以有助于企业竞争力完善与提升，同时企业内控状况也是企业管理水平的重要参照指标，是企业建设的重要内容。内控制度有助于企业内部各部门、各人员清晰的明确自身权利与责任，规范工作行为，促使企业内部工作效率的提升，打造最终高效、精细化的管理成效。 　　一、企业内控制度常见问题 　　（一）缺乏科学的内控指导思想 　　我国各企业中有自己的内控制度做管理指导，但是在实际操作层面，这些内控制度缺乏科学有效的思想引导，在执行层面也缺乏最终的实际效果，甚至导致内控制度的大多数内容形同虚设，成为形式化管理的状态。这种情况的发生与企业内部缺乏内控制度的重视，或者由于?瓤刂贫韧?胁了相关利益群体，从而导致在设计层面、执行层面缺乏行之有效的管理处理，导致缺乏有效的成效。 　　（二）企业财务制度缺乏科学完善性 　　在企业财务制度方面缺乏科学完善的管理，财务人员综合素养相对较低，从而导致财管具体管理事物上处于持续混乱不清的状况。甚至部分会计人员会进行会计信息的捏造，导致企业内控管理无法得到真实的会计凭据，导致企业内部的经济损耗。会计人员自身由于缺乏足够的价值认可与重视，从而在实际的工作中无法发挥工作主动性与积极性。在企业管理经营中，需要会计从业人员的参与来有效的促使经营信息转化为会计信息，又让会计信息指导实际工作的开展，但是由于缺乏对会计人员工作的重视，甚至仅仅认为会计人员就是从事基础的会计基本事务，导致会计工作人员价值没有得到充分的发挥。 　　（三）缺乏完善的内部审计执行 　　在企业内部审计方面缺乏足够的重视，甚至没有发挥实质的作用，在管理思想上就存在一定误区。部分审计机构人员由于缺乏完善的编制，没有配备足够的审计人员与城里专业的审计部门，会让其他部门人员做审计工作的兼任，这样导致工作非专业化程度严重，整体的审计机制缺乏科学完善性，无法发挥审计的最终效果。在当下的企业控制制度方面，问题较为繁杂，涉及到各方利益的牵扯，制度不合理与治理结构不专业的情况也较为常见，缺乏完善专业的机制设计是导致最终内部审计无法发挥作用的关键。企业内部出现财会违规违法的情况较为常见，甚至导致企业内部的费用收支情况失去控制，整体的会计信息存在严重失真的问题。而原因的根源在于企业内控制度缺乏针对完善性，企业干部的工作考核不专业，业绩管理机制不科学，整体会计工作人员的素质偏低，缺乏行之有效的内部控制监督能力。 　　二、企业内控制度完善对策 　　（一）逐步建设完善企业内控体系 　　在企业内控体系中需要通过制度中的相互约束与牵制来达到有效的整体管控，让制度辅助业务开展有更为明确的权责范围，让工作人员与各部门清晰的了解自身工作职责，避免因为单个人的独立完成所有业务而出现操作漏洞，要形成“双签制度”，加大双重审核与牵制。要做好事后监督管理，要对不良问题做严格的控制监管，防控不良问题的发生。对日常开展的业务与岗位情况做定期或者随机性的审查，做到监督管理的实际效果，让各项工作开展形成一种自觉的自我监督意识，让监督成为常态，让防控违规违纪成为一种自觉的自然心理状态。对于事后监督工作要指派专业且具有责任心的工作人员，要完善内部的审计制度，要做好监查来有效的让监督机制更好的发挥，要设定对应的审计委员会，指派专业工作人员，对企业内部稽核、离任审计以及各项检举、监督与审查工作落实到位，对各报表情况做细致的查验，保证内部控制的有效发挥。 　　（二）完善现代化企业制度 　　在现代化的企业管理中需匹配更为科学有效的管理制度，管理制度上包括人员招聘制度、人员培训制度、监督制度、岗位责任制、岗位职责划分、激励制度、工作考评制度等多方面内容，从而有效的达到全面管控的效果。让工作开展中的人员素质得到提升，工作协调配合，工作开展得到激励与监督，促使工作人员更好的发挥积极主动性。其中要做好人员综合素质的要求，要严格筛选人员，保证人员工作的专业性，做好人员品行调查，积极的开展工作人员专业能力培训管理，让工作能力保持与时俱进，不断的促使企业内部管理执行工作得到有效提升。管理制度要松紧适度，要充分贴合企业自身的情况。并不是越严格的制度就越好，往往制度过于严格会导致企业内部工作人员积极性受到压制，甚至产生逆反情绪，消极怠工的情况也更为凸显，甚至会引发大规模离职。但是制度过于松散又会缺乏实