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《电力行业内部控制操作指南》解读 • 严贤波 • gsyxb@163.com 主要内容 • 《指南》框架介绍 • 第一章 电力行业基本情况与内部控制建设背景 • 第二章 内部控制体系建设与运行 • 第三章 内部环境 • 第四章 风险评估 • 第五章 控制活动 • 第六章 信息与沟通 • 第七章 内部监督 《指南》框架介绍 • 《指南》属参考性文件 • 《指南》包括发电、输配电、变电、电力建设、 电力设计、其他电力辅助产业等 • 《指南》共分七章 • 第一章 内控建设背景 • 第二章 内控体系的建设和运行 • 第三至七章 按内控的五要素介绍 第一章 电力行业内控建设背景 • 两大电网企业、五大发电集团、电力建设、电力 设计、辅助电力企业作出了表率 • 众多典型 • 国家电网公司：全面整合前期内控建设成果 • 国电集团：以基建财务内控作为重点突破口 • 华能集团：重视风险管理和内部控制 第二章 内控体系建设与运行 • 分为三个方面 • 内部控制体系建设 • 内部控制评价与审计 • 内部控制体系持续改进与优化 建设：组建内部控制组织体系 • 健全治理结构 • 成立专门机构 • 强化专业岗位 • 加强内控监督 建设：确定内控建设的范围 • 企业层面：按五要素梳理 • 业务层面：按业务流程 • 信息系统层面：信息系统建设与运行 建设：开展风险评估 • 风险点 • 风险承受能力 • 风险管理策略 建设： • 识别业务关键控制环节 • 优化完善现行制度 • 建立内控标准体系 内部控制标准体系内容 • 1、内部控制体系建设的范围； • 2、内部控制体系建设的主体、职责分工、考核办 法； • 3、内部控制体系建设的长期、短期目标； • 4、内部控制体系建设具体内容； • 5、内部控制体系评价的要求； • 6、内部控制体系持续维护及监督的要求； • 7、内部控制系统报告具体内容； • 8、内部控制考核管理内容。 内控体系文档 • 流程图 • 流程描述 • 控制矩阵 • 不相容职责表 评价：评价程序 • 制定评价工作方案 • 组成评价工作组 • 实施现场测试 • 认定控制缺陷 • 汇总评价结果 • 编制评价报告 持续改进与优化 • 记录内部控制缺陷 • 制定缺陷整改方案 • 完善企业制度体系 • 优化内部控制标准体系 内控信息化建设 • 固化 • 标准化 第三章 内部环境 • 组织架构 • 发展战略 • 人力资源 • 社会责任 • 企业文化 • 反舞弊管理 组织架构 • 组织机构设置是否科学及权力集中程度 • 岗位与职责匹配 • 组织机构运行情况顺畅、管理规范 • 组织机构变化的适应性 人力资源 • 人力资源政策和程序 • 人员招聘和退出 • 员工培训 • 绩效考核 • 薪酬管理 反舞弊管理 • 建立反舞弊机制 • 反舞