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“五步法”全面预算和全面降本增效 主讲：杨立国 第一部分 “五步法”全面预算管理 目录 Ⅰ、什么是全面预算管理 Ⅱ、全面预算编制“五步法” Ⅲ、全面预算的执行与控制 Ⅳ、总结：如何提预算管理有效性 Ⅰ、什么是全面预算管理 1、什么是预算 “预算”，预先算一算，算什么？ 算目标：算企业能达到什么目标，实现什么业绩？ 算实现目标的行动措施：算要实现既定目标，应该如何 安排行动计划？ 算资源：算要完成行动计划，需要什么资源，资源够不 够？如果资源不够，能否有其他渠道获得资源，或者是否 调整行动计划和目标？ 2、什么是预算管理 即如何根据 “预算三角”，去管理企业的经济活动： 用确定好的目标去管企业 用制定的行动计划去管企业 用预算好的资源去管企业 3、什么是全面预算管理 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程是指企业组 全方位是指企业 全员参与是指从企 织的各项经营管理 一切经营投资管 业高层领导、子分 活动的事前、事中、 理活动必须全部 公司负责人、各部 事后必须纳入到预 纳入到预算管理。 门、各岗位都应参 与预算管理。 算管理。 4、全面预算管理的作用 战略目标落地——细化战略，落地保障 经济活动预测——经济预测，行动推演 经营过程受控——目标导向，过程控制 管理方式精细——量化经营 ，精细管理 资源平衡配置——资源配置，控制风险 绩效管理依据——对接绩效，战略落地 成本费用约束——成本目标，费用约束 5、预算管理的不同层级 初级水平：以成本费用控制为主要功能 中级水平：以经营预测、资源配置和风险控制为主要功能 高级水平：以支撑目标达成和战略落地为主要功能 Ⅱ、全面预算编制“五步法” 总体思路：依据四个导向、构建四大体系、做好五层衔接、实现四项目标 四个导向 战略导向 目标导向 绩效导向 风险导向 四大体系 年度目标体系 计划预算体系 过程监控体系 绩效管理体系 衔接衔接11 衔接2 衔接3 衔接4 衔接5 五层衔接 战略 目标 计划 预算 绩效 薪酬 过程监控 四项目标 战略目标落地 经营过程受控 管理方式精细 财务风险降低 年度预算编制的“五步法”总体思维 第1步 第2步 第3步 第4步 第5步 部门 公司 战略研讨 年度目标 对接绩效 计划预算 计划预算 执行控制 年度预算编制的具体过程 目标测算 部门目标 部门计划+ 部门预算 年 年 度