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制度体系的建立与创新探讨 　　 　　摘要：在内部控制广泛实施的背景下，无论是企业还是行政事业单位，建立和完善内部管理制度的需求日益增多。但是，许多组织对制度设计、制度实施和制度管理的框架不甚了解，对制度价值的认识也不尽相同。本文根据内部控制对制度建设的一般要求，结合多年的内部控制咨询经验，试图对建立和完善内部管理制度的几个基本问题进行系统阐述，以期有利于相关组织的内部控制建设。 下载论文网 　　关键词：制度体系 建立 创新 　　一、制度的定义与特征 　　制度是关于企业、行政事业单位和其他各类组织整体或区域事项、业务的管理方式或调整方案。 　　制度在一个组织中以体系的面貌出现，其构成包括：制度、流程、管理标准等，统称为制度或制度规范。制度本身也是需要管理的，组织内负责制度的建立、发布、运行和评审的机制，则称之为制度管理系统。 　　长期以来，大家对制度价值和特征的阐述略显简略，许多组织仅从“规范化”的角度看待制度。对于制度价值的认识程度，决定了组织对制度建立的态度。 　　（一）制度是把管理思想、合理化建议标准化的过程 　　先进管理思想的传播及合理化建议渠道的畅通，是制度设计的理论和民意基础。制度是对管理思想及合理化建议进行固化的基本形式，制度在实质上体现了管理层对特定事项、业务整体或区域的解决方案。 　　（二）制度是职责分配、控制方式设计的主要工具 　　职责分配的工具包括：制度、组织规程、岗位说明书、会议决策等。利用制度进行职责分配具有明显的特征和优势。 　　（1）围绕业务目标、业务性质、业务实施节点分配职责。 　　（2）经常涉及职能部门交叉或边缘职责的分配。 　　（3）与组织规程对部门职责的概括性描述相比，制度对职责的分配更加具体化。 　　（4）制度的职责分配与其对控制方式的设计密切相关，而且，组织的大部分管理事项和业务的控制方式也是通过制度设计完成的。 　　（三）制度无法脱离制度环境而存在 　　任何制度都是在特定的制度环境下产生的，制度环境可能对一项制度的产生或消亡具有重大影响。制度的设计和实施都必须考虑制度环境，制度实施失败一般都可以从制度环境方面发掘原因。制度环境的变化，通常预示着制度创新的需求。这种需求是否会催生一项制度具有不确定性。 　　（四）制度也有生命周期，制度贬值是一种趋势 　　在有些情况下，行之有效的制度不可能一直行之有效，制度贬值是一种趋势。制度贬值的原因，包括：失去比较优势；制度环境的变化；制度在有效期内一直在“被微调”，而这种调整结果的影响是负面的；制度从未得到有效遵循，成为所谓“墙上的制度”。 　　（五）制度是组织最重要的资产之一 　　在市场竞争中，为什么一些组织越做越强，而另一些组织却衰弱了、消亡了？著名的制度经济学学者诺思认为：必须从制度上找原因。制度是促进经济发展和创造更多财富的保证，若社会群体发现现有制度已不能促进发展，就应当酝酿制度创新，否则，经济就会处于停滞状态。 　　（六）制度的核心职能是管理变革的工具 　　制度对组织管理的价值是十分丰富的，其核心职能是：帮助组织建立一种管理秩序；帮助组织实现发展过程中的变革。 　　二、制度的环境与影响 　　组织的制度环境是指可供人们选择制度安排的范围，它使人们通过选择制度安排来追求自身利益的增进而受到特定的限制。 　　（一）制度环境的关键要素及其影响 　　（1）现存制度：处在有效期内的、正在实施的所有制度，无论其效果如何。如果现存制度在整体上表现不佳，会对未来进行制度建设的信心产生负面影响。 　　（2）制度意识，包括三个方面的内容。 　　第一，组织习惯于接受和采纳外界公认的、赞许的组织形式和管理方法，而不管这些形式和做法对组织内部运作是否有效率。 　　第二，对组织的制度和文化具有敬畏之心，并对执行效率给予足够的关注。 　　第三，对施政者而言除了敬畏之心，还有建立制度的能力和执行的能力。 　　组织员工的制度意识有强弱之分。无论处于何种状态，都会影响制度设计者的心态和解决方案的制订。 　　（3）人才及其结构：优秀管理人才在制度设计和实施过程中的作用，怎么?u估都不会过分。重要的是，组织拥有这些人才并把他们安排在恰当的职位上赋予其履行职责所需的权力。 　　当组织缺乏优秀的管理人才，或业已存在的人才未能安排在恰当的职位上，或未能赋予恰当的权力，可能导致组织在制度变革的过程中不能拥有必要的智力资源。 　　（4）惯例及其文化认知：惯例、习俗和文化从来都是制度或制度环境的一部分。这些因素可能会影响制度设计者对未来解决方案的选择倾向。 　　（5）管理基础结构：战略设计、职责分工、执行监控、责任追究和人力资源政策等，这些因素构成了制度的实施条件或基础，它们会有利于或妨碍未来制度的设计和实施。 　　（