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浅谈对施工企业资金管理的认识 　　 　　摘要：施工企业生产周期长、资本占用量大，随着建筑市场的竞争日趋激烈，施工企业资金紧张的问题也日趋严重，直接影响着企业的生存发展。本文分析了施工企业资金紧张的原因，提出了资金管理的建议。 下载论文网 　　关键词：资金紧张原因；管理建议 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01 　　一、施工企业资金紧张的原因 　　（一）前期工程垫资导致企业资金紧张 　　施工企业投标时需要缴纳投标保证金，部分施工企业不注重投标保证金的金额限制、返还条件、返还时间的管理，导致回收不及时，长时间占用企业资金。另外，施工企业很难取得工程预付款。在项目施工前期，需要垫付项目人工、材料、机械进场费用、临时设施建设等支出。如若新开项目较多较为集中，前期垫资将导致施工企业资金极度紧张。 　　（二）施工过程回款比例低、支付不及时导致企业资金紧张 　　工程项目由于施工时间长，一般约定施工过程中按形象进度支付进度款。但合同约定的工程进度款项支付率大多在70%-80%，回款比例低。另一方面，个别施工企业对进度款结算重视不足，出现结算签字不及时、手续资料不完善等状况，从而产生逾期回收的状况，这对企业的流动资金管理更是“雪上加霜”。当项目真正发生资金运作困难时，施工企业往往综合考虑市场、费用等因素，选择继续垫支，最终导致企业现金流走向“山穷水尽”。 　　（三）甲供材、设计变更签证不合理因素导致企业资金紧张 　　有些项目存在甲方供应材料的情况，但在合同约定中存在对施工企业不利的条款：约定在施工进度款项支付时，全额扣取甲供材金额。原本支付比例就低，全额扣取甲供材金额后，施工企业能得到资金就更少。还有的合同中约定：设计变更签证部分，在施工过程中不予结算，待到项目最终结算时予以结算付款。这就导致施工企业对所有的签证变更施工部分是全额垫资施工，占用大量资金，导致施工企业资金紧张。 　　（四）项目竣工验收、决算过程长导致企业资金紧张 　　施工项目进展到后期，有些建设方会考虑节约现金流等因素，停止对进度款的审批支付。但施工企业此时还有工程需要收尾施工，又需要垫付资金。如果建设项目投产困难或者投产预期效益不好，建设方还会故意拖延项目的竣工验收时间，拖长项目的审计决算时间。在建设方相关部门审计完毕后，引入相关中介机构审计，更有甚者需要二审、三审、四审。在此过程中，施工企业无法回收资金。同时，施工企业缴纳的履约保证金、被扣取的质量保证金，其回收时间都被相应的拖后，从而加重施工企业的资金紧张。 　　（五）资金管理效能低导致企业资金紧张 　　施工企业自身的资金管理效能薄弱。一方面，施工企业一般采用“总部―项目部”的资金分权管理结构。项目部一般开设单独银行账户，能够直接对外收取工程款与支付相关债务。造成施工企业资金管理分散，难以实现企业层面上资金的内部融通。另一方面，大多数施工企业未对企业的资金流动情况，进行总结分析，未能梳理使资金流动的规律，无法采取针对性措施，不能有效缓解企业资金紧张的局面。 　　二、加强资金管理的建议 　　（一）强化合同谈判 　　施工合同是合同双方权利和义务的纲领性文件，施工企业应重视合同的谈判过程，将资金风险的管控前移。 　　首先，按国家的相关政策，与建设方沟通履约保证金的方式。尽量争取采取银行保函的方式，避免现金缴纳的方式。尽量不设置国家明确缴纳之外的其他保证金项目，减少企业资金占用。 　　其次，对合同进度结算款和付款的相关条款严格把关。明确进度结算提交时间，提交后建设方审批时间、审批后款项的支付时间。并明确相关方的违约责任，为资金的回收奠定基础。 　　再次，在涉及到甲供材扣款及设计变更签证结算的条款时，要求建设方按合同约定的付款比例扣取甲供材的金额，避免全额扣取。设计变更签证的结算，要求进入月度结算中；或者对金额做出约定，超过相应的金额时应纳入月度结算中，从而及时回收相关款项，减少对企业资金的占用。 　　最后，对于工程项目的竣工验收和决算条款，约定双方的相关权利和责任，明确相关的时间节点。最主要的是明确双方在此过程中的违约责任，防范风险。 　　（二）注重项目施工过程中的资金管理 　　施工过程中，应加强对资金的流入、流出管理。资金流入方面，施工企业对进度结算和付款时间节点高度重视。应安排专人，提前编制进度结算书，并及时完成相关人员的签字审批，按合同约定及时索要工程款，保障资金回收。流出方面，施工企业应积极采用商业信誉转嫁资金占用。在与材料、劳务、专业分包供应商签订合同时，以项目建设合同的付款比例为依据，合理确定供应商的支付比例，减缓资金的流出，减少资金占用。 　　（三）加强竣工验收和决算工作管理 　　针对竣工验收及决算工作的问