小企业授信业务交叉检验技术.ppt

阐述现金检验的基本方法及扩展方法，以及现金检验适合的客户类型及生意类型。引导学员完成小练习。 阐述存货检验的基本方法。存货检验适合的对象除了做生意不久的对进货比较清楚的客户，或者有盘点存货习惯的客户外，还特别适用于续贷的客户。这就要求信贷员必须重视存货盘点这个调查环节。引导学员完成小练习。 期初 3 + 36 - 现有存货12 = 从开业到现在的销货成本27，27/5.5=4.5万 组织学员讨论贸易行业（可以服装零售或批发、超市等为例）营业额逻辑检验的方法，然后对照课件做归纳总结。引导学员完成小练习。 1.按时间比较销售额；2.按进货额比较销售额 1.设备生产能力；2.绩效工资（750+1200+1300+1750）*（100/50）=10000；3.进货额:41/12/(1-30%)=48810 简单讲述一下工程类行业营业额检验的方法，但必须向学员强调，工程承包类行业的现金流经常处于相当不稳定的状态，不太适合我们小额贷款业务的还款方式。 Name 权益的逻辑检验 什么是权益的逻辑检验？ 权益的差额意味着什么？ 可以接受的误差是如何的？ Name 权益的逻辑检验 举例来说： 客户05年开店的时候自己投入了5万块钱，经营了3年，一共 挣了18万，那么他应该有23万。也就是说期初权益是5万， 期末权益应该是23万。 你把客户应有的权益（期末权益）和去调查时的实际权益 对比，差额应该是一个合理的范围内。因为我们假设，客 户生意的投入、期间利润，除了日常生活开销外，一直都 留存于生意之中。而且（固定）资产价值的增加或减少， 通过折旧或增值来体现。 Name 权益的逻辑检验 以下的交易行为哪些改变客户资产负债表内的权益？ 购买生意用设备（现金，借款购买） 生意外的资金流出或流入 借钱、还钱 买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？） 生意内的盈利/亏损 生意内部的挪用资金 生意中的固定资产折旧、损失、价值重估时的增值或贬值 生意外的亏损（如收不回的亲戚借款） 经营场所的装修等 Name 权益的逻辑检验 公式 应有权益 = 初始权益 + 期间利润 + 期间生意外注资 - 期间生意外提款 + 资产升值 - 资产贬值 比较 实际权益 = 资产负债表中权益 + （表外项目） Name 权益的逻辑检验 – 小案例 客户王先生2005年元月投入7万元开了一家餐厅，当时自己 投入了5万，其余是从朋友那里借的。他花了4万进行装修， 剩下的3万买了桌椅（2万）和橱具（1万）等餐厅用品。 经营至今（2008年9月），前三年大约一共挣了10万，08年 每月大约有6000左右的月可支。期间还款1万，又从另一个 朋友那边借了5000。05年开业时购置的餐厅用品目前的市值在2万元。另外他又花5000元买了个摩托车自己开。 2008年9月1日你进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？ Name 权益的逻辑检验 – 小案例 公式： 初始权益 10,000 ＋ 期间利润（MDF） 148,000 ＋ （期间权益注资－期间权益提款） -5,000 ＋ （资产增值－折旧或贬值） -10,000 = 应有权益 143,000 你调查的时候实际权益是20万, 可能的原因是什么？ 你调查的时候实际权益是10万, 可能的原因是什么？ Name 权益的逻辑检验 若 应有权益实际权益 损益表中的利润算少了 有其它未知的收入 客户有负债但没有调查出来，如 应付帐款、民间借贷等 供货商有铺货情况等 可能有部分资产不是客户自己的，例如合伙情况 Name 权益的逻辑检验 若 应有权益实际权益 利润算高了，支出算少了（月可支被高估） 有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资 初始权益中有部分负债没有调查出来 客户借款的还款行为没有调查出来 忘记了放在表外的资产 客户有赌博等恶习花掉了收入 Name 权益的逻辑检验 – 小案例 客户张三2004年元月开始经营一家服装店。初始投资20万，其中自己投入15万，亲戚借款5万。期初投资表现为现金5万，存货12万，设备3万。 开业一年，扣除家庭开支后每月结余1万元，2004年折旧1万，期间还款3万。 2005年1月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？ Name 权益检验 公式： 初始权益 15 ＋期间利润（家庭结余） + 12 ＋（期间权益注资－期间权益提款） + 0 ＋（资产增值－折旧或贬值） - 1 = 应有权益 = 26 Name 权益检验 2006年1月我们又进行了一次调查，这次发现客户在