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现场检查方法与技巧 现场检查两大作用 弥补漏洞 现场检查功劳不在于查出多少问题，重要的是修补几项制度和流程漏洞。——郝爱群 提示风险 提示一个机构——一类机构——全部机构，一地——全省——全国 涉及的几个检（调）查案例 2月协助安徽局调查泗县农合行资金去向 4月中江系企业风险专项检查（主线索） 6月资金互助社经营管理情况调查 7月杭州联合银行常规检查 8月虚构注册资本有关情况的调查 9月贷款公司运作情况调查 9月桐庐合行常规检查 10月绍兴金融服务员有关情况调查 二、每天进展情况 举例 扫描件 三、检查方法 定义：方法与技巧之异 方法——为获得某种东西或达到某种目的 而采取的手段与行为方式。我理解：基本方法。 技巧——指表现在艺术、工艺、体育等方面的巧妙技能或技巧性运动。我理解：基本方法的灵活运用。 检查方法八字口诀 看——审看资料法 凡事留有痕迹。 要想人不知，除非己莫为。 公安破案靠什么？ 听——非正式沟通法 内部沟通与外部沟通。 多问几个人与问合适的人。 例资金互助社。 核——核对法 原票与档案复印件差异 增值税发票对比 信贷员电话录音 手机播放 例验资账户 推——逻辑推理法 关键：常规与异常现象 通例与例外 制度套制度，文件套文件 ，如保函。 举例：逐步消疑联想法 有无审批同意?——关于同意开办保函业务的备案回复（浙银监办[2006]85号） 支行可对外出具?——农村中小金融机构业务报告回复（浙银监合回复[2010]5号） 为何是国内美元借款保函?——2008关于同意开办涉外保函和备用信用证业务的批复（浙银监复[2008]528号） 允许办融资性保函?——《中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见》（银监发[2007]75号：各银行要进一步完善融资类担保业务的授权授信制度，将该类业务审批权限上收至各银行总行；将担保等表外或有负债业务纳入统一授信管理） 跟——资金跟踪法  谈——谈话记录法 电话录音 问——专家请教法 商——集体商讨法 EAST 四、检查技巧 借力用力 适度引导 告知瞒骗后果 多角度印证 图表对比 逐步深入 （一） 借力用力 目的节约时间和精力。 （二）适度引导 （三）告知瞒骗后果 胡萝卜加大棒 （四）多角度印证 查深、查细、查透。 耐心是一切聪明才智的基础。——柏拉图 （五）图表对比 2011年发现的“逃规模”票据业务流程图 2012年发现的票据转贴现业务流程图 逃规模方式之一 某村镇银行与杭州某公司和内蒙古某公司办理的25笔、金额共计43亿元银行承兑汇票贴现业务，均通过“其他应付款待划转款项”科目核算，未按照在“贴现”科目内核算，造成该行贷款规模虚减43亿元。 该村镇银行与13家银行办理的21笔、43亿元卖出回购票据业务，均通过“待划转款项”科目核算，未在“卖出回购票据”科目核算，造成该行负债虚减43亿元。 逃规模方式之二 某村镇银行未将票据贴现和票据卖出回购业务在“贴现科目”和“卖出回购”科目中进行会计核算，而是均在内部往来“社（行）内往来”科目进行会计核算。累计涉及票面金额371亿元。 某村镇银行截至2012年8月7日前一直将票据贴现计入“1295买入返售债券科目”，共计2,334万元。 某村镇银行办理贴现业务，当日转出，未在票据贴现科目中反映。截至2012年8月末，该行累计办理票据贴现1604笔，金额126亿元。 逆程序办理贴现、转贴现业务 某村镇银行转贴现行要先将转贴现资金通过人民银行大额支付系统划入该村镇银行账户，当日该村镇银行才能将资金支付给贴现企业。 某村镇银行在办理承诺进行回购的票据贴现业务时，由转贴现方先划款，然后进行贴现，最后承诺票据到期前再将回购的票据转贴现给对方。某村镇银行没有垫付票据贴现资金，实际的票据贴现人应为“转贴现方。 （六）逐步深入 先看制度后看具体业务，评估制度合理性？ 从简单的合规监管到风险为本（方法论）。例：《中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见》：银行为企业发债提供担保，担保费率远低于贷款利率，而承担的信用风险却与贷款无异，甚至因缺乏严格的审批程序和有效的监控措施会高于贷款风险。 先看合规性后看风险性。风险是银行和银监共同关注的，关注对象与角度不同。 掌握不断更新的制度 例：浙江银监局关于印发《规范和加强辖内商业银行票据业务管理的指导意见（修订）》的通知（浙银监发〔2012〕16号） 原则上商业银行在签发银行承兑汇票后3个月内，必须收集由税务部门出具、并盖章的增值税发票进项税抵扣