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第三章 货币资金核算 PAGE 14 PAGE 1 第三章　货币资金的核算 ?? 本章的重点与难点 ??? 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。现金因其流动性最强，在经营活动中是最活跃的交换媒体，又最容易发生意外和损失，会计核算上应随时提供收、支、余的动态信息。由于货币资金的核算非常简单，这里的重点应是管理，企业在宏观上应严格按照《银行账户管理办法》的规定执行，在微观上应建立、健全现金的内部控制制度，包括收、付授权批准的手续制度，职务分离控制，凭证稽核控制，定期盘点与核对等。熟悉备用金的核算和现金盘点与清查的核算。银行存款应重点围绕银行存款账户的开设和使用、掌握每个账户的用途及可存取的资金及结算方式。掌握银行转账结算方式中，哪些可用于同城、哪些可用于异地；掌握每种结算方式的主要规定。掌握其他货币资金主要业务的会计处理。 第一节　现金的核算 货币资金是施工企业中处于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 一、现金的管理 　　现金是指企业立即可以投入流通的交换媒介。在我国，会计核算中的现金即库存现金，是存放在企业会计部门，由出纳人员保管的货币。国家规定凡在银行和其他金融机构开立账户的企业，必须依照《现金管理暂行条例》的有关规定使用现金。 　　 (一)现金的收支范围 现金的收支范围包括现金收入的范围和现金支出的范围分述如下： 1