供销合作社企业财务报表管理规范试行.DOC

供销合作社企业财务报表管理规范（试行） （征求意见稿） 中华全国供销合作总社 2015年11月 目 录 一、供销合作社企业财务信息管理工作规则 ………………（1） 二、报表格式 …………………………………………………（5） （一）全国供销合作社企业财务主要指标月度快报……（6） 1、封面表 …………………………………………… （6） 2、供销合作社月份主要财务指标汇总快报…………（7） 3、波动分析表 ……………………………………… （9） （二）全国供销合作社系统年度财务会计决算报告…（10） 1、封面表……………………………………………（10） 1、资产负债表………………………………………（11） 2、利润表……………………………………………（12） 3、所有者权益变动表………………………………（13） 4、资产减值准备情况表……………………………（14） 5、应上交应弥补款项表……………………………（15） 6、基本情况表………………………………………（16） 7、供销合作社企业补充指标表……………………（17） 8、供销合作社分层级主要财务指标表……………（18） 三、编制说明 ………………………………………………（19） 全国供销合作社企业财务主要指标月度快报……… （20） 四、附录 ……………………………………………………（28） （一）填报流程…………………………………………（29） （二）审核公式…………………………………………（32） （三）单位编码规则……………………………………（40） （四）新增、减少和变更单位信息说明…………………（41） （五）大中小微型企业划分标准………………………（43） （六）附则………………………………………………（44） PAGE \* MERGEFORMAT 21 一、供销合作社企业财务信息管理工作规则 供销合作社企业财务信息管理工作规则 第一章 总则 　　第一条 为进一步规范供销合作社企业财务信息管理工作，充分发挥财务信息在系统经济运行分析和企业改革发展中的基础性作用，根据《中华人民共和国会计法》、相关会计准则制度及总社章程，制定本规则。 　　第二条 本规则所称财务信息包括以下内容： 　　 （一）全国供销合作社企业财务主要指标月度快报； 　　 （二）全国供销合作社系统（以下简称全系统）年度财务会计决算报告； 　　 （三）其他财务信息。 　　第三条 本规则所称财务信息管理，是指各级供销合作社组织、收集、审核、汇总、分析和报告财务信息的行为。 第四条 财务信息管理工作由中华全国供销合作总社（以下简称总社）统一组织，各级供销合作社负责组织本系统财务信息管理工作。 财务信息管理工作按照行政区划隶属原则进行，由上级社指导下级社。 第二章 财务信息的收集、汇总和上报 　　第五条 总社根据实际工作需要对全系统财务信息管理工作进行统一布置，并对报送的企业财务信息进行复审、汇总。各级供销合作社根据上级社的统一要求，组织和实施本系统企业财务信息的组织、收集、审核、汇总和上报工作。 第六条 全国供销合作社企业财务主要指标月度快报具体反映供销合作社企业月度主要财务指标的实现情况。省级供销合作社应于次月15日前(每季度末次月为12日前）将逐级汇总后的财务信息上报总社财会部。 第七条 供销合作社系统年度财务会计决算报告反映供销合作社年度经营效益和财务状况。总社按照财政部工作安排布置全系统年度决算工作。省级供销合作社应于次年3月31日前将本系统决算财务数据上报总社财会部。 第八条 各级供销合作社应定期对纳入本系统信息汇总范围的企业名单进行清理，规范企业户数，建立重点企业名单。因新设、重组、破产等原因导致新增或减少企业户数、调整企业层级、变更企业名称等情况，应及时向上级社提出变更申请，并建立逐级审核责任制，由省级供销合作社统一汇总，于每月20日前向总社统一提交申请，并按要求附报相关证明材料。 第九条 各级供销合作社应当对企业报送的财务信息进行储备和管理，建立完善财务信息数据库，提供基础性数据查询。 第十条 各级供销合作社应进一步加强财务管理工作信息化水平，加快推进本系统分户直报工作，逐步实现财务信息网络化报送全覆盖，确保企业财务信息管理工作效率。 第十一条 总社每年对省级供销合作社财务信息管理工作进行综合评定。 第三章 财务信息的分析和利用 第十二条 各级供销合作社应对本系统财务主要指标月度快报进行整理分析，按要求填写波动分析表，并结合本系统实际，运用适当的分析方法，提高对财务数据的分析和利用，形成分析报告，报送上级单位。 第十三条 各级供销合作社应对本系统企业年度财务