出纳实操 学习情境一.pptVIP

四、出纳会计核算形式 （三）主要的会计核算形式 3.科目汇总表会计核算形式 四、出纳会计核算形式 （三）主要的会计核算形式 4.多栏式日记账会计核算形式 多栏式日记账会计核算形式是根据收款凭证和付款凭证逐日登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，然后根据它们登记总分类账。 四、出纳会计核算形式 （三）主要的会计核算形式 5.日记总账会计核算形式 日记总账会计核算形式是将日记账和总分类账结合起来，设置一本联合的账簿，称为日记总账。 四、出纳会计核算形式 （三）主要的会计核算形式 出纳常用会计符号 √——表示已记完账或已核对。 ￥——表示人民币。 ＠——表示单价。 △——表示复原。 ——表示赤字。 ＃——表示编号的号码。 ∑——表示多笔数目的合计，即总和。 ※——表示对某笔数字、文字另附说明。 目录 模块一　了解出纳岗位 模块二　掌握出纳技能 模块三　出纳岗位要求 掌握出纳岗位的基本技能及出纳人员应具备的基本素质。 熟悉出纳人员的工作权限、职责及工作要求。 了解出纳岗位的工作内容。 认识出纳岗位。 会正确书写会计数字。 一、出纳的含义 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资 金和有价证券的收付、保管、核算，就都属 于出纳。 一、出纳的含义 二、出纳工作的特点和职能 （一）出纳工作的特点 社会性 专业性 1 2 政策性 3 时效性 4 （二）出纳工作的职能 收付职能 反映职能 1 2 监督职能 3 管理职能 4 二、出纳工作的特点和职能 三、出纳人员的职责与权限 （一）出纳人员的职责 1.现金收付和银行结算 2.编制收付款凭证 3.办理外汇出纳业务 4.支票、银行账户的使用和管理 5.保管库存现金和各种有价证券 6.保管有关印章及空白收据、支票 （二）出纳人员的权限 1.维护财经纪律， 执行财会制度 3.管好、用好货币资金 2.参与货币资金计划定额管理 三、出纳人员的职责与权限 1.了解会计法律制度的构成； 2.掌握会计管理体制的相关规定； 3.掌握会计核算和会计监督的相关规定； 4.掌握会计机构和会计人员的相关规定； 5.能运用会计法律制度分析解决实际问题。 四、出纳人员应具备的素质要求 出纳人员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的会计从业资格证 （会计证）上岗，未取得资格证书的人员不得从事出纳工作。此外，不得伪造、 转借会计证。 （一）基本资格要求 （二）基本素质要求 1.良好的职业道德 四、出纳人员应具备的素质要求 2.较强的政策水平 出纳工作的特点之一是其具有很强的政策性。所以出纳人员要做好出纳工作，必须了解、熟悉和掌握国家有关会计、财税、金融法规制度。出纳工作的第一件事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。 （二）基本素质要求 四、出纳人员应具备的素质要求 出纳员应掌握的财经法规制度 《中华人民共和国票据法》《现金管理暂行条例》《支付结算办法》《中华人民共和国税收征收管理法》《会计法》《会计档案管理办法》《会计基础工作规范》《企业会计准则》《小企业会计准则》《中华人民共和国商业银行法《正确填写票据和结算凭证的基本规定》、主要税 种暂行条例、《发票管理办法》。 3.熟练的专业技能 出纳员每天涉及大量的费用报销、票据签发和现金收付等事项，这就需要出纳员具有较强的业务处理能力、较快的计算速度和较高的准确性，如汉字及阿拉伯数字的正确书写，算盘、计算器、计算机、点钞机的熟练操作，熟练签发票据、办理 结算、报销费用等业务处理流程与要求。 一名称职的出纳，还要提高自身的综合素质。 （二）基本素质要求 四、出纳人员应具备的素质要求 五、出纳工作的内容及具体流程 （一）出纳收付程序 1.资金收入的 一般程序 （1）清楚收入的来源和金额 （2）清点收入 （3）收入退回 （4）把每日收到的现金送存 银行，不得坐支现金 2.资金支出的 一般程序 （1）明确资金支出的金额和 用途 （2）付款审批 （3）办理付款 （4）付款退回 五、出纳工作的内容及具体流程 （一）出纳收付程序 五、出纳工作的内容及具体流程 （二）出纳工作的阶段日程 （3） （2） （4） （5） （1） 上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。 如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银 行，不得坐支现金。 列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排