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第五章联行往来及资金清算核算
了解日中资金清算业务的汇划网点的处理;大额支付业务中的发起清算行、接收清算行的处理。掌握清算资金往来的基本原理、特点和分类;电子汇划业务中,划收款项与划付款项的汇出、汇入网点的处理;储蓄所领缴现金的处理。重点掌握:“清算资金往来“科目的使用,商业银行向人民银行缴存存款、借款的核算。
例题:联行往来账业务如下:
(1)开户单位家电商场向省外系统内某行汇出电汇款85?700元。
(2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份,向省外系统内某行汇出电汇款61?080元。
(3)李方才提交银行汇票一份,金额2420元,用途为医药费报销款,经审查同意,全部支付现金,签发行为省外系统内某行。
(4)灯具厂送存银行汇票一份,汇款金额58?000元,实用金额49?700元,转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。
(5)新华药厂为承兑申请人的到期的银行承兑汇票一份,金额92?760元,本月将款项划往省外系统内某持票人开户行。
(6)第一百华商场付款的托收承付款一笔,昨日承付期满,本日将款项144?060元划往省外系统内某行。
要求:按资金汇划清算办法处理发报经办行的业务(批量处理)。
考核知识点:银行往来的账务处理。
分析:从本题的要求看,是对发生的若干有关联行往来的经济进行批量处理,这是解题的关键。
解题过程:
借:单位活期存款-家电商场户??????85?700
借:单位活期存款-鲁华洒店户??????61?080
借:应解汇款-新华制约厂户????????92?760
借:单位活期存款-第一百货商场户?144?060
?贷:待清算辖内往来???????????383?600
借:待清算辖内往来??????????52?120
?贷:应解汇款-李方才户????????????2?420
?贷:单位活期存款-灯具厂户???????49?700
借:应解汇款-李方才户???????2?420
?贷:现金???????????????????2?420
一、商业银行跨系统往来的核算
(一)异地跨系统结算转汇
1、通过人民银行转汇?
2、通过跨系统商业银行转汇?
(二)同城票据交换?同城票据交换的概念:在同一票据交换地区,由人民银行主办各参加票据交换的行处,定时、定点集中在一起,相互交换票据,并且当时结清票据交换差额的一种做法叫票据交换。?
二、商业银行与人民银行往来的核算
(一)商业银行向人民银行存取现金?
(二)存款准备金的核算?
(三)再贷款与再贴现的
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