关于重庆三三电器股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意.PDFVIP

关于重庆三三电器股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见 重庆三三电器股份有限公司并东吴证券股份有限公司: 现对由东吴证券股份有限公司 （以下简称“主办券商”） 推荐的重庆三三电器股份有限公司 （以下简称“公司”）及 其股票在全国中小企业股份转让系统 （以下简称“全国股转 系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与 主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核 /质控部门编制反馈督查报告 （模板见附件一），通过全国股 转系统业务支持平台一并提交。 一、公司特殊问题 1、公司净利润逐渐下降至亏损。请公司结合净利润波动情 况，补充分析公司持续经营能力；请主办券商、会计师予以 核查公司持续经营能力，并发表意见。 2、公司存在部分外销收入。请公司补充披露境外业务的开 展情况，包括但不限于主要出口境外业务的经营模式、主要 出口国、主要客户情况及结算方式、销售产品类型情况及境 外收入具体确认原则和方法等；请主办券商及申报会计师： （1）就境外收入的真实性、收入确认的合规性、核算的规范 性发表意见；（2）补充核查公司产品销售地区的经济政治政 1 / 15 策、国内外竞争格局、汇率变动以及我国外贸退税政策对公 司持续经营的具体影响，并发表意见。 3、关于收入确认。请主办券商核查公司按照实际使用数 量确认收入的合理性，是否符合会计准则要求，是否存在收 入跨期或延期确认的风险，并发表意见。 4、公司存在股票投资的情形。请公司说明并披露公司买 卖股票是否履行了相应程序，以及是否使用公司账户。请主 办券商、会计师核查股票投资真实性、买卖股票行为是否符 合公司法要求，是否存在损害公司利益的情形，并发表明确 意见。 5、关于应收账款。请公司补充说明 2017 年 1-4 月应收账 款较 2016 年末应收账款增加额远远大于当期营业收入的原 因及合理性。请主办券商、会计师：（1）结合公司销售和同 行业可比公司的情况，分析公司应收账款快速增长的原因及 合理性；（2）分析坏账计提是否充分和谨慎，并发表意见； （3）核查公司应收款项的收回情况。 6、请公司说明并披露其他非流动资产中预付设备款的款 项内容及性质；请主办券商、会计师核查上述情形下列示其 他非流动资产的原因及合理性，并发表专业意见。 7、请公司详细说明整体改制日期、依据；请主办券商、 会计师结合所有者权益表，核查公司股改时是否对所有者权 益相关科目进行结转，并发表意见。 2 / 15 8、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会 《会 计监管风险提示第 6 号——新三板挂牌公司审计》涉及的审 计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估 重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、 货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报 表披露等九方面问题以及规范措施发表明确意见。 9、请公司说明报告期初至申报审查期间，公司是否存在 控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形，若 存在，请公司披露资金占用情况，包括且不限于占用主体、 发生的时间与次数、金额、决策程序的完备性、资金占用费 的支付情况、是否违反相应承诺、规范情况。 请主办券商、律师及会计师核查前述事项，并就公司是 否符合挂牌条件发表明确意见。 10、请主办券商及律师按照《关于对失信主体实施联合 惩戒措施的监管问答》核查并说明：（1）申请挂牌公司及法 定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理 人员，以及控股子公司是否为失信联合惩戒对象，公司是否 符合监管要求，主办券商及律师是否按要求进行核查和推荐； （2）前述主体是否存在因违法行为而被列入环保、食品药品、 产品质量、税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形 式 “黑名单”的情形，结合具体情况对申请挂牌公司是否符 合 “合法规范经营”的挂牌条件出具明确意见。 3 / 15 11、关于公司章程完备性的问题。（1）请公司补充说明 公司章程是否载明以下事项并说明具体内容：公司股票的登 记存管机构及股东名册的管理、保障股东权益的具体安排、 为防止股东及其关联方占用或转移公司资金或资产或其他 资