审计理论与实务案例分析-同方股份.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * 3.2控股母公司 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情形。 3 公司性质及经营活动 控股母公司为清华控股有限公司，是国有独资有限公司和国有资产授权经营单位，清华控股负责经营管理清华大学全部科技型企业。公司实际控制人为教育部。根据国有资产法及相关国有资产管理办法，清华大学履行国有资产出资人职责，其行政主管部门为教育部。 3.3董事会的构成和运作情况 3 公司性质及经营活动 独立董事的人员构成 3.4审计委员会 报告期内董事会审计委员会按照规定履行职责，共进行八次会议。 3.5组织结构 3 公司性质及经营活动 姓名 职务 任职日期 性别 学历 杨利 独立董事 2016-05-11 女 硕士 左小蕾 独立董事 2016-05-11 女 博士 何佳 独立董事 2016-05-11 男 　 3.6经营活动 报告期内，公司实现了282.32亿元主营业务收入，保持了稳步增长态势，较上年相比增长了9.61%；公司毛利率水平与去年持平，为19.20%。各产业板块收入、成本和毛利率与上年相比均无重大变化。 3 公司性质及经营活动 主要产品、服务描述 目前，同方股份形成了以“硬件终端+内容”为核心的互联网服务与终端产业链、“大数据+软件/硬件+平台/系统集成”的智慧城市产业链、“军用通信/保障+安全检查”的公共安全产业链、“建筑节能+工业节能+照明+污水处理/中水回用”全方位的节能环保产业链条。 3 公司性质及经营活动 3.7业务的开展情况 公司把握经济改革结构性调整带来的产业机遇，在智慧城市、公共安全、节能环保等市场领域实施积极的市场拓展策略，并持续实施技术、模式的创新，保证了收入规模的持续增长和毛利率的稳定。 3.8研究与开发活动及其支出 公司本期研发支出较上年同期增长29.83%，主要系公司LED芯片、半导体芯片、知识网络、安防系统、智慧城市等产业单元的新技术、新产品、新工艺研发投入进一步加大所致。 3 公司性质及经营活动 3.9投资活动 主要控股公司：1、同方威视技术股份有限公司2、同方国芯电子股份有限公司(股票简称：同方国芯，股票代码：002049) 3、同方工业有限公司4、同方知网(北京)技术有限公司5、 Neo-Neon Holdings Limited (股票简称：同方友友，股票代码：HK 1868) 6、Technovator International Limited(股票简称：同方泰德，股票代码：HK 1206) 7、北京壹人壹本信息科技有限公司8、龙江环保集团股份有限公司 近期已实施资产处置情况：2015年9月1日，本公司将所持同方炭素科技有限公司94%股权全部转让给全资子公司同方计算机有限公司。同方计算机有限公司已于取得同方炭素科技有限公司股权后吸收合并其全部资产和负债，并注销其法人资格。 3.10筹资活动 获得的信贷额度可以满足营运需要；得到的融资条件及利率与竞争对手相似；不存在违反借款合同中限制性条款的情况；承受较大的汇率与利率风险。 3 公司性质及经营活动 3.11关联方交易 3 公司性质及经营活动 3 公司性质及经营活动 3 公司性质及经营活动 4.1被审计单位选择和运用的会计政策 4.2无会计政策变更情况 4 对会计政策的选择和运用 4.3对重大和异常交易的会计处理方法 询问→分析程序→考虑舞弊风险因素→了解与会计分录相关的控制。 4.4新颁布的会计准则、法律法规 2014 年，财政部修订了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》，以及颁布了《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业会计准41 号—在其他主体中权益的披露》等具体准则。根据财政部的要求，新会计准则自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。本公司自 2014 年 7 月 1 日起对公司相关会计科目核算进行变更、调整。执行《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》的相关情况根据《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》，公司对持有的不具有控制、共同控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量的股权投资，作为按成本计量的可供出售金融资产进行核算，不作为长