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建立与完善集团企业资金集中管理体系的对策 【摘要】随着全球经济一体化，我国也逐步融入到世界经济大潮中，并推动着国内各个行业的快速发展。随着企业数量增加及规模扩大，集团企业资金管理的问题也日益突出，集团中有资金闲置的企业，无法为企业获取更高的收益，而资金短缺的企业，又没有低成本的资金来源，只能支付金融机构高息贷款甚至于不能获得融资贷款，各成员企业资金不集中，增加整个集团企业的资金成本，降低资金使用效率，因此资金集中管理对于大中型集团企业就尤为迫切和重要。加强集团企业资金集中管理，可以优化各成员企业的资金配置，提升集团企业对外融资能力，加速企业资金周转率，使集团企业资金使用效率达到最优。本文从集团企业资金集中管理的必要性进行分析，尝试从选择适合的资金管理模式，强化全面资金预算管理，建立资金计划制度，资金集中管理审批制度，资金集中管理奖惩制度，建立风险预防机制，加强监督约束考核工作，高度重视信息化建设，提高企业人员职业素养等几个方面来探讨集团企业资金集中管理体系的主要对策。 【关键词】集团企业；资金集中管理；管理模式；预算管理；监督约束；信息化 资金于企业的关系正如空气于人的关系，是不可或缺的，资金管理则是企业财务管理的核心，而集团企业资金集中管理又是集团企业资金管理所采用的最主要管理方式。集团企业资金集中管理是将整个集团成员企业的资金集中在集团企业总部进行管理，由集团企业总部统一调配和管理，并且在资金投资方向、融资渠道、经济效益分配等方面由集团企业总部统一决策。 一、集团企业资金管理存在的问题 1.各成员企业多头开户，集团企业无法实施有效的监控 各成员企业同行开户，收支账户混用，集团企业资金不集中，从而导致集团企业对各成员企业的资金运营过程无法实施有效监督和管理。 2.无法调节成员企业间资金闲置与短缺 从集团整体看，虽然整个集团企业资金总量较大，但都分散在各成员企业中，因各成员企业成长不一，面临发展的机遇不同，企业发展不平衡，有资金闲置的企业，无法为企业获取更高的收益，而资金短缺的企业，又没有低成本的资金来源，只能支付银行高息贷款甚至于不能得到贷款。 3.融资职能分散，银行授信评级不高 由于资金集中程度不高，集团内的成员企业单独作为融资个体对外进行融资，各银行在对成员企业授信评级也仅对成员企业本身进行评估，其评级等级不高，不能充分有效运用集团企业的信用。 4.投资资金分散，加大投资风险 由于资金不能有效集中管理，有些资金富余的成员企业自行将资金进行投资理财，母公司对成员企业固定资产、对外投资等方面的资金支出未统一规划，各成员企业投资随意性大，且往往缺乏可行性认证，势必会加大集团企业的投资风险。 二、集团企业资金集中管理的必要性分析 1.有利于实施企业内部监控 充分运用银行系统，全面集中管控资金，集团企业通过资金集中控制和管理，可以随时掌握各成员企业生产经营和财务情况，有效防止经营风险和财务风险，对于资金违规使用的情况可以及时发现并有效对其进行纠正管理，保证了集团企业资金内部监控的有效性。 2.节约集团企业资金使用成本，提高集团企业资金使用效率 集团企业实行资金集中管理，各成员企业资金会由总部有效整合，由总部统一调配，把创收能力强的企业盈余资金以高于银行储蓄利息，借贷给资金短缺的企业，资金短缺的企业也能以较低的成本从集团内部获取资金，抓住市场机遇。通过集团企业集中配置，能够提高资金的流动性、周转性、有效性，优化集团企业的资产负债结构，最大限度地提高集团企业的资金使用效率。 3.统一融资，增强整体信用度 银行账户的集中有助于集团企业和银行结成战略联盟，为集团企业争取更大的授信额度、更优惠的融资政策和多样化的融资模式。集团企业资金集中管理，集团内的各成员企业一般不会单独作为融资个体对外进行融资，而是由集团企业作为融资主体，向金融机构融资，集团企业凭借其整体的经济实力、社会影响，将得到银行更高的授信评级。 4.统一投资，防止财务风险 通过对外投资功能的统一管理，集中整个集团的资源优势，组建专业化的团队，按照各成员企业的风险偏好及可承受程度，为各成员企业的经营活动提供投资风险分析报告，提供专业指导和运作，起到分散风险并有效降低集团企业整体的资金风险。 三、建立和完善集团企业资金集中管理体系的主要对策 1.选择适合的资金集中管理模式 资金集中管理的模式是资金集中管理的核心问题。集团企业如何选择适用于自己的资金集中管理模式是一个非常重要的问题，以下就资金集中管理模式的类型作简要分析： （1）传统资金集中管理模式 我国集团企业现有资金集中管理模式有：财务拨付备用金模式、财务统收统支模式、结算中心或内部银行模式和财务公司模式。 财务拨付备用金模式。指集团企业总部按照计划在一定期限拨付给各成员企业一定数额的备用现金。使用该种模式，各成员企业在发生现金