xxxx公司财务稽核自查工作规范.docVIP

荣盛房地产发展股份有限公司 PAGE 第 PAGE 5页，共 NUMPAGES 10页 荣盛发展财务稽核自查工作规范 一、自查目的：为规范各公司财务基础工作，避免同类问题重复发生，通过稽核自查工作及时发现问题，及时整改问题，逐步实现基础工作规范化、标准化。 二、自查方式：各公司设置一名或两名兼职稽核专员，负责所在公司日常财务稽核自查工作，对检查内容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度结束后15日内，向公司稽核检查部上报自查报告。 三、自查项目及权重：会计基础工作及档案管理（权重为20%）、货币资金及资产管理（权重为15%）、会计核算制度执行（权重为10%）、合同管理（权重为10%）、预算执行情况（权重为10%）、资金计划及付款管理（权重为15%）、报告数据准确性（权重为10%）、销售政策执行情况（权重为5%）、经理基金管理（权重为5%）九个方面。 四、自查具体内容及自查标准： （一）会计基础工作及档案管理自查：包括凭证、账簿管理，报告、合同、文件管理和交接管理。 1、凭证、账簿管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。） （1）原始凭证：要求粘贴齐全、合法、有效； （2）记账凭证编制：要求及时，当天发生的业务必须当天编制记账凭证，记账凭证的编制要以原始凭证为依据，保证记账凭证与原始凭证相符； （3）记账凭证打印：要求当天编制的记账凭证必须当天打印，并与原始凭证粘贴在一起； （4）记账凭证审核：要求当天的记账凭证当天审核，审核后要求审核人签字或签章； （5）会计凭证装订：要求在每月5日前将上月记账凭证分类装订完毕，封面记录填写完整并加盖财务专用章； （6）打印凭证存档的记账凭证与财务软件内的记账凭证必须一致； （7）会计凭证保管：要求专柜保管，保证齐全，编制清册； （8）会计账簿按总账、现金日记账、银行日记账分类装订成册，明细账按会计科目分类装订，按年度编制账簿清册； （9）会计账簿按年立卷，电算化账套需打印纸制账薄，贴具印花税票或取得完税凭证。 2、报告、合同、文件管理。（本项计分为30分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。） （1）月度会计报告、税务报告、预算执行情况报告、资金会议资料、内部利息报告等例行报告要求保存电子版，会计报表要求在每月十日前打印归档，其他专项报告在定稿后三日内归档； （2）会计报表要求有编制人员、财务负责人、总经理签字确认，并加盖公章存档； （3）商品房买卖合同分楼号归档管理； （4）公司下发的文件按发文部门和发文年限由专人负责分类归档； （5）银行开户、销户申请要求打印归档（包括内部审批单及银行开户销户申请单）； （6）凭证等会计档案借出须按规定办理，并有调阅及借出记录； 3、业务交接管理（本项计分为10分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。） （1）财务人员的调岗或离职有详细的书面交接记录； （2）有相应的监交人。 （二） 货币资金及资产管理自查：包括现金库存、现金支出管理，现金、银行日记账管理，银行存款余额调节表管理，业务借款及报销管理，发票、收据、支票及印章管理，应收账款管理、存货、固定资产管理。 1、现金库存、盘点及现金支出管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）是否取消备用金；特殊情况借备用金是否有审批单，审批单是否符合规定； （2）是否实现了现金零库存； （3）对于现金支出范围之外和结算起点以上的业务一律使用转账方式支付； （4）特殊情况支付现金，须按规定审批； （5）不得以白条抵库； （6）不得“坐支”现金。 2、现金、银行日记账管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）现金、银行存款日记账采用订本式账页； （2）现金、银行存款日记账登记及时； （3）按发生额逐日逐笔登记，按日结出余额； （4）记账发生错误采用正确的更正方法； （5）现金、银行存款日记账要将启用页信息填写完整并加盖印章、贴印花税票或取得完税凭证。 3、银行存款余额调节表管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）银行存款余额调节表由会计编制、出纳复核、财务负责人审核； （2）银行存款余额调节表编制正确，未达账项分项列示，注明发生的具体日期和内容；不得出现差额倒挤的现象； （3）银行存款余额调节表编制及时，当月发生的未达账项要求下月必须处理完毕； （4）银行存款余额调节表、银行对账单保管齐全有序，于每月10日前装订成册归档。 4、业务借款及报销管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）明确规定借款审批人的权限； （2）借款审批人严格在权限范围内进行借款审批； （3）特殊情况下购买材