晋江市教育系统内部审计项目现场管理细则（试行）.docVIP

- - - - 晋江市教育系统内部审计项目现场管理细则（试行） 第一条 为了规范审计组和审计人员的审计现场行为，进一步提高效率，落实责任，保证质量，防范风险，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统内部审计准则》和其他有关规定，参照《福建省审计机关审计现场管理办法》，结合我市教育系统实际情况，制定本细则（试行）。 第二条 本细则适用于晋江市教育系统内部审计机构及其内部审计人员实施的财务收支审计和经济责任审计项目（以下统称审计项目），其它审计项目如专项审计调查参照本细则实施。 第三条 本细则所称的审计项目现场管理，是指市教育局向被审计单位发出审计通知书至审计组向市教育局提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行计划、组织、协调和控制等一系列活动。 第四条 审计组实行审计组组长负责制。审计组组长是审计项目现场业务、廉政、保密、安全等工作的第一责任人。 市教育局领导担任审计组组长的，可以设立副组长，副组长具体承担组长职责，也可以指定审计现场负责人。审计现场负责人根据审计组组长的委托，履行审计项目现场管理职责，对审计组组长负责，并承担相应责任。 根据工作需要设立项目主审的，主审根据审计组组长的委托，履行审计现场业务方面的管理职责，对审计组组长负责。 审计组成员（以下简称审计人员）应当服从审计组组长的工作安排，根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。 第五条 审计组应当认真落实廉政责任制，完善廉政风险防控措施。审计组组长应当认真履行廉政工作职责，带头执行各项廉政纪律，自觉接受监督。对审计组发生的违反审计纪律和廉政规定问题，审计组组长应当及时向市教育局报告。 第六条 审计组组成后，审计组组长应当围绕审计工作任务和审计实施方案，组织必要的审计业务学习和培训，同时开展有针对性的廉政、保密、安全等教育。 审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，宣读审计通知书，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等。 审计期间，审计组应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律规定及举报电话等内容。 第七条 审计组组长应当及时组织编制审计实施方案，一般应在审计调查了解的基础上进行，经市教育局领导批准后执行。审计组可采取以下措施提高审计实施方案的科学性和可操作性： （一）充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调查了解的深度和效果； （二）根据审计项目总体目标、被审计单位实际情况和审计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点； （三）将审计内容和重点细化到具体审计事项，提出审计步骤方法和时限要求； （四）将审计事项分解落实到人，明确审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。 审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限和程序及时调整审计实施方案。 审计组组长对审计实施方案的质量负责。 第七条 审计人员应当认真执行审计实施方案，按照方案确定的审计事项、分工和进度要求，依照职责、权限和程序实施审计，原则上不得擅自减少审计事项和扩大审计范围。 第八条 审计组应当对审计现场的信息进行收集、分析、处理和共享，条件允许的，要充分运用现代信息化技术、审计软件，以加强对审计项目现场的动态管理，提高现场信息化管理水平。 第十条 审计人员应遵循文明审计的原则。如遇被审计单位违反法律规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者有拒绝、阻碍检查等不配合审计工作，或者制定限制向市教育局提供资料和开放计算机信息系统查询权限的情形的，审计组应当积极协调沟通，要求被审计单位或相关人员改正，并注意收集其不配合审计工作的相关证据。经协调沟通仍无法解决的，审计组应当及时向市教育局教育财务管理中心汇报，财务管理中心负责人应积极协调解决，必要时应当将有关情况上报市教育局。 第十一条 审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查。对审计实施方案中没有明确但属于审计项目范围的单位或事项开展外部调查，应当经审计组组长同意，必要时，应当调整审计实施方案。 外部调查不得偏离审计目标；不得借外部调查的名义，调查了解与审计项目无关的事项。 第十二条 审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，获取的审计证据应当符合适当性和充分性的要求，不得片面收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和擅自销毁审计证据。 审计组可以通过以下方式，提高审计取证的质量： （一）参与具体审计事项取证的人员共同研究； （二）由审计组组长、主审、经验丰富的专兼内部审计人员对审计组成员进行指导； （三）审计组会议集体讨论； （四）与被审计单位及相关人员充分沟通； （五）向有关部门、专业机构或专家咨询。 第十三条 审计人员执行审计业务，遇有以下情形，应当至少有两名审计人员参加或